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建工集团经营者经营业绩考核指标完成情况审计办法

??一、总则

（一）目的

为加强对建工集团经营者经营业绩考核指标完成情况的监督与评价，确保考核工作的客观、公正、准确，保障集团整体战略目标的实现，特制定本审计办法。

（二）适用范围

本办法适用于建工集团所属各子公司、分公司及其他独立核算经营单位的经营者经营业绩考核指标完成情况的审计。

（三）依据

本办法依据国家相关法律法规、建工集团内部管理制度以及与经营者签订的经营业绩考核责任书等制定。

二、审计内容

（一）经营业绩指标完成情况

1.财务指标

营业收入：审查实际完成的营业收入金额是否准确，是否存在少计、漏计或虚增营业收入的情况。分析营业收入的构成及变动原因，与考核目标进行对比，评估其完成的质量和可持续性。

利润指标：审计利润总额、净利润等指标的完成情况。检查成本费用的核算是否合规，有无不合理的成本支出或利润调节行为。核实利润的真实性和准确性，分析利润增长或下降的因素与考核目标的差异。

资产质量指标：关注资产负债率、应收账款周转率、存货周转率等指标。审查资产负债结构是否合理，应收账款的回收情况是否良好，存货管理是否有效，评估资产运营效率对经营业绩的影响。

2.非财务指标

工程质量：检查工程项目是否符合相关质量标准和规范要求，有无发生重大质量事故。审查质量控制体系的执行情况，包括质量检验、验收等环节的记录和资料。

安全生产：核实安全生产责任制度的落实情况，检查安全生产投入是否足额，安全设施是否完善。审查安全生产事故的发生情况及处理结果，评估安全生产管理对经营业绩的影响。

市场拓展：分析市场份额的变化情况，审查新市场的开拓成果。评估市场营销策略的有效性，包括市场调研、客户开发、项目投标等方面的工作业绩。

科技创新：审查研发投入情况，包括研发项目的开展、专利申请、新技术应用等方面。评估科技创新对提升企业核心竞争力和经营业绩的作用。

（二）经营管理情况

1.战略执行情况：检查经营者是否按照集团战略规划制定并实施本单位的经营策略和年度计划。评估战略目标的分解落实情况，以及各项经营活动与战略方向的一致性。

2.内部控制：审查内部控制制度的建立健全情况，包括财务控制、风险管理、内部审计等方面。检查内部控制的执行效果，评估是否存在内部控制缺陷导致的经营风险或损失。

3.团队建设：考察经营者在团队组建、人才培养、员工激励等方面的工作成效。评估团队的专业素质、工作效率和凝聚力，以及对经营业绩的支持作用。

（三）重大经营决策情况

1.决策程序合规性：审查重大经营决策是否按照规定的程序进行，包括决策的提出、论证、审批等环节。检查决策过程中的相关文件、会议记录等资料，确保决策程序合法合规。

2.决策效果评估：评估重大经营决策对企业经营业绩和发展的影响。分析决策是否符合企业实际情况和市场环境，是否达到预期目标，有无因决策失误导致的重大损失。

三、审计程序

（一）审计准备

1.制定审计计划：根据建工集团年度经营业绩考核工作安排，结合各单位实际情况，制定详细的审计计划。明确审计目标、范围、内容、时间安排和人员分工等。

2.收集资料：要求被审计单位提供与经营业绩考核相关的资料，包括财务报表、统计报表、业务数据、合同协议、管理制度等。对收集到的资料进行初步审查和分析，确定审计重点和关注事项。

（二）审计实施

1.现场审计：审计组进驻被审计单位，通过查阅文件资料、访谈相关人员、实地查看项目等方式，对经营业绩考核指标完成情况进行详细审查。

财务审计：对财务报表进行审计，核实财务数据的真实性和准确性。审查成本费用的支出情况，检查收入确认和利润核算的合规性。

业务审计：针对非财务指标，审查相关业务部门的工作记录和资料，评估工程质量、安全生产、市场拓展、科技创新等方面的工作成效。

管理审计：审查内部控制制度的执行情况，评估战略执行、团队建设、重大经营决策等方面的管理水平。

2.数据分析：运用数据分析工具和方法，对收集到的数据进行整理、分析和比对。通过趋势分析、比率分析、关联分析等，揭示经营业绩考核指标完成情况的内在规律和存在的问题。

（三）审计报告

1.编制报告初稿：审计组根据审计实施情况，编写审计报告初稿。报告内容应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等。对审计发现的问题进行详细描述，分析问题产生的原因和影响，并提出相应的改进建议。

2.征求意见：将审计报告初稿发送给被审计单位及相关部门，征求意见。被审计单位应在规定时间内反馈书面意见，审计组对反馈意见进行分析和研究，必要时进行沟通和核实。

3.出具正式报告：根据征求意见情况，对审计报告进行修改完善，出具正式的审计