2025【上汽集团应收账款内部控制存在的问题探析10000字（论文）】.doc

上汽集团应收账款内部控制存在的问题探析

目录

TOC\o1-3\h\u6418前言 1

10030一、应收账款内部控制的相关理论 2

18398（一）应收账款的相关概念 2

227061.应收账款概念 2

45412.内部控制概念 2

60093.应收账款内部控制的概念 3

22877（二）应收账款产生的原因及影响 3

105871.原因 3

29612.风险 3

29906二、上汽集团应收账款内部控制现状及问题分析 4

13843（一）上汽集团概况 4

13616（二）上汽集团应收账款质量现状分析 5

365数据来源：上汽集团财务报表 6

187941.上汽集团应收账款增长幅度 6

38442.上汽集团应收账款占营业收入比例 6

149653.上汽集团应收账款占流动资产比重 8

11754.应收账款变现能力 10

156825.上汽集团的应收账款占销售总额比重 11

6330（三）上汽集团应收账款内部控制现状分析 12

21978（四）上汽集团应收账款内部控制中存在的问题 12

20492三、上汽集团应收账款内部控制问题的原因分析 13

11314（一）外部原因 13

22843（二）内部原因 14

26787四、上汽集团应收账款内部控制对策 14

9749（一）外部控制对策 14

238561.建立资信管理部门 14

46642.完善客户资信档案 15

107583.监控客户资信状况变化 15

11291（二）内部控制对策 16

160791.规范合同注重全面管理 16

70472.强化日常对账工作 16

265803.健全坏账管理程序 17

145244.提升公司人员专业素质 17

197185.建立科学合理的考核激励政策 18

16852结论 18

14940参考文献 20

前言

对于企业来说，应收账款是企业营运资金的重要组成部分，而企业多数都存在着大量的应收账款，导致企业经营风险、坏账风险及现金流压力不断增加。因此，如何有效加强应收账款的控制和管理的问题显得尤为重要。而基于整车开发行业的普遍发展现状，上汽集团应收账款规模不断增大，可能引发诸多财务风险问题，直接影响了上海汽车工业集团企业的经营状况。所以，上汽集团应该加强应收账款的控制和管理。

本文的研究意义在于根据上汽集团应收账款管理的现状，通过对该企业应收账款的具体数据进行分析，提出相应的改进对策及措施，有助于解决上汽集团应收账款管理存在的实际问题，降低财务风险，提高营业收入，对其防范坏账风险、提高经营效益有积极的意义，为国内具有相似情况的企业提供参考，帮助企业提高应收账款的控制和管理能力。

一、应收账款内部控制的相关理论

（一）应收账款的相关概念

1.应收账款概念

企业在生产经营活动中向购买单位销售商品或提供劳务时，应该收取一定的款项，但由于企业采用赊销的方式形成了无法及时收回的账款。所以应收账款是指企业因销售商品或提供劳务等生产经营活动所形成的一种债权（赵晨光,李雅宁,2022）。通常包括资金成本、管理成本和坏账成本，它具有流动性低和风险性大的特点。

应收账款的收回时间是由双方共同约定，但收回应收账款时存在很多的不确定因素，导致在企业进行赊销时，从这些背景中看出应收账款不能够及时收回产生一定的风险（王子墨,陈云霞,2021）。时间越长，坏账发生的概率越大，企业无法收回应收账款的风险也越大。而应收账款的管理是指企业向购买方销售产品或提供劳务产生债权开始，到收回应收账款或做坏账处理为止（(陈志勇,周宇飞,2021)）。为了使应收账款收回的风险降到最低，企业应加强风险意识，严格控制应收账款。

2.内部控制概念

内部控制至今已发展到五要素阶段，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五部分（张智伟,周文博,2019）。对于内部控制，业内人士认为，需要企业全体员工的共同参与，从高层的管理人员到基层的普通员工，贯串企业的各项生产经营活动，最终目的是要实现企业的控制目标（(高文和,杨涵韵,2024)）。而部分学者则认为在一定程度上内部控制可以看作企业内部管理的控制系统，也就是日常生产经营活动的基本保障。不仅涉及到高层的管理人员授权生产经营活动的方法，例如核算、审核及分析等工作，在此类环境内而且还包括各类生产经营活动的计划、控制及评价。综上所述，对企业的内部控制进行完善，有利于提高生产经营效率，增强商品的市场竞争力（王子和,何丽娜,2021）。

3.应收账款内部控制的概念

应收账款的内部控制指的是按照国家的相关法律法规，在应