项目审计案例分析.ppt

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;关于内部审计;关于内部审计;内部审计的作用：就是通过审计，揭示企业风险、发现企业内部控制中的漏洞和薄弱环节；是要在促进完善公司治理、推动内部控制机制建设、提高风险管理能力方面发挥作用。

内部审计的目标：促进企业加强管理和提高经济效益。;;总公司审计监察部;4、审计业务;?国家层面：国家法律、法规

总公司层面：制度规定（14个体系）

所属单位层面：制度规定

项目层面：管理手册、相关规定;;;为保证工程结算审计的有效性，建设项目工程服务类合同的工程结算审计预留款不低于工程价款结算总额的5%，并在与承包商的合同结算条款中予以明确。;傅总强调监督工作要前移。

武总在今年监督工作会报告中提出这一要求。

总公司高管层调查问卷（43份），周总明确要求。二级单位的领导也强调事中检查和监督的重要性，强调“过程审计”的重要性。

从已审项目的审计发现看，凡是做过“过程审计”的项目，竣工决算审计时，查出的问题基本已整改。;审计实施及审计发现;类别;类别;3、审计发现分布情况;2010年审计发现问题1316个，问题主要在四大方面：

采办招投标管理：20%

合同管理：8.8%

工程项目管理：8.2%

会计核算：8.1%;审计案例分析;使用案例来源：;;;三、审计案例分析;部分项目未严格遵守国家有关规模项目的审批程序

（1）问题表现：

一是ODP报告尚在等候国家发改委审批期间就开工建设

16个项目在ODP报告批复前就开工建设。

目前渤中19-4项目已开工32个月，ODP报告尚未得到批复。

二是未获得环境影响评价批复即开工建设

6个项目在国家批复环境影响评价报告前就已开工建设

3个已开工项目环境影响评价报告目前还未得到国家批复;;1、内容包括基本预备费和价差预备费。

基本预备费：由于如下原因导致费用增加而预留的费用：

（1）设计变更；（2）不可抗力；（3）隐蔽工程验收时发 生 的挖掘及验收结束时进行恢复所导致的费用增加。;“项目不可预见费的动用权在批准项目组成立单位的主管领导，不可预见费的动用，由项目控制负责人提出，经项目经???核准并报请项目组成立单位的主管领导签字同意后才能启用拨付。”;1、项目拆分，回避审批：一个项目分为二期，回避总公司审批；同一时间，从同一家公司采购同类材料，拆分为多个合同（强调不同海域、不同井号、不同类型）

2、逆程序操作：先定承包商，后补办招评标手续；先干活，后补签合同（强调甲方需求、时间紧急）

3、该招标不招标：拆分合同，该招标不招标，大量采用询价方式采办、或单一来源方式采办

4、传真报价、邮件方式二次报价：某项目中的多个主要合同，在招评标过程中，涉及价格时，让承包商二次报价，并以邮件的方式，违反总公司招评标的规定

5、承包商、供应商管理：使用非库内供应商，使用供应商不具备资质要求;三、审计案例分析;三、审计案例分析;某公司两个年度的同类、同品种的物资采购28份合同，涉及金额约1300万元，实质为独标，供应商均为同一公司。存在问题：;2、倾向性定标策略资料显示：该采办定标策略为：“如果该外资企业所报价格高于国内公司10％或以上，外资企业不中标”。两家公司报价分别为96万、150万，不具有可比性。

该类相同产品的原采办定标策略均为“两步开标、低价中标”，与此次定标策略完全不同。;

3、未按规定权限审批上述采办，其中1项合同预算金额

225万元，未按采办规定权限上报主管部门审批。

4、拆分采办、回避审批。2009年签订合同7份，涉及金额730万元。属拆分采办。

如：其中3份合同，同一需求单位同时立项、同一内容的采办事项，预算合计金额320万元，但项目启动申请分为2个立项，按照规定权限为公司主管部门审批。

其中4份合同，合计金额561.32万元，预算合计金额605万元，为年度计划内采办事项、同类产品、相同的单位使用、相同的供应商，合同签订均为2009年11月11－24日。依据海油总采办规定权限，应上报总公司集团采办部审批。;;;三、审计案例分析;三、审计案例分析;案例12价格评标不严谨，重大差异未调整;2、如对审减的认定有异议，则评标过程存在严重违规

--3家公司未按要求报价，未做废标处理；

--招标过程中，发出澄清文件后，只有两家作出实质性反应时， 未按规定上报审批；

--评标价格比较，对工程量不一致产生的重大差异没有调整。;三、审计案例分析;;三、审计案例分析;三、审计案例分析;三、审计案例分析;三、审计案例分析;案例19后补签合同，后补合同审核程序;合同;问题表现：

某项目中，大部分服务商为在中国注册的公司，但项