审计经验总结.xlsxVIP

科目编号科目序号主要程序

货币资金1

现金盘点

每个账户银行（包括年度内销

货币资金2

户）独立函证

取得银行账户开户清单并核对

货币资金3

公司财务记录是否相符

银行对账单资金流水和日记账

货币资金4

记录流水核对

货币资金5截止测试

大额未达账测试并判断是否需

货币资金6

要调整

货币资金7定期存单实物盘点

交易性金融资

1复核对账单及函证

产

交易性金融资

2公允价值复核

产

交易性金融资

3成本结转和公允价值变动测试

产

应收票据1票据盘点

应收票据2票据函证

核对票据质押、背书、贴现统

应收票据3

计信息

应收票据4已贴现票据贴现息计算测试

应收票据5带息票据应计利息检查

明细表

了解公司的产品应用领域行

业，公司产品销售业务流程，

应收账款1

信用政策，一般的货款结算方

式期限等

应收账款2函证

应收账款2.1替代测试

应收账款3收款抽查

应收账款4坏账准备测算

本年度收回以前年度及当年核

应收账款5

销的应收款检查

应收账款6分析性复核

了解公司对采用预付款政策的

预付账款1

物资采购所制定的政策流程。

了解公司对供应商账上核算特

预付账款1.1

点

预付账款2函证

预付账款2.1替代测试（期后收货检查）

与应付账款中同时挂账进行核

预付账款3

查

预付账款4对预付账款中的负数进行核查

对长期挂账的（一年期以上）

的预付账款进行核查，履行合

预付账款5

约，或者无法履约又无财务能

力偿还款项等

应收利息1函证

应收利息2

检查及测算

应收利息