2025年工程项目全过程跟踪审计实施方案.doc

工程项目全過程跟踪审计实行方案

為规范建设项目全過程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实行方案。

第一部分审计程序

全過程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实行阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目竣工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实行阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目竣工审计评价等阶段。

全過程跟踪审计实行前，构成审计组，明确审计项目负责人和审计组组员。

审计组初次進點，应召開审计進點會。

审计组進點，审计组要根据工程進展状况，实行各阶段現場跟踪审计工作，及時出具各阶段审计汇报和审计工作底稿。

审计组現場审计期间，应核查上次审计意見的整改贯彻状况并在本次审计汇报中详细阐明。

审计部根据审计汇报向项目建设單位下达审计意見和审计提议。

所有审计工作完結後，应报送《全過程跟踪审计成果汇报》《全過程跟踪审计成果汇报》（格式見附件）。审计部下达竣工决算审计意見。同步，审计组须将《工程結算审核定案表》汇总表和《竣工結算审核汇报》及時报送立案。

审计部就的审计成果（审计汇报、审计工作底稿、审计记录报表等）、执业纪律、被审计單位评价、委托單位评价等记录進行归档，作為审计项目招投標的重要参照根据。

第二部分审计重要内容

第一部分内容：前期阶段审计

审查基本建设项目核准和動工程序

项目与否未批先建。可行性研究汇报、初步设计、概算批复、环境影响评估汇报、建设规划及用地同意文献、项目设计及设计图审核文献等与否齐全。

项目主体工程与否私自動工建设。贯彻项目動工前的各项内外部条件，与否履行動工报批手续，

電源、铁路、公路或码頭、燃气、中水等工程的建设条件与否同步投运。

审查建设项目环境保护状况1、设备与否通過国家环境保护部门验收，經处理违规直接排放与否达標。

审查工程设计管理工作工程设计与否符合×企业工程设计规定。重要包括：

与否建立、健全设计变更管理程序，其执行与否有效。

设计与否全過程招標或分阶段招標；初设文献草稿与否召開初设审查會议進行初设审查，上级企业与否進行初设批复。

初步设计概算编制的建设规模和建设原则与否与核准的文献相符，有無超规模、超原则和高估冒算的問題（原则上不能超過估算），与否經上级企业批复後实行。

工程建设设计与否严格按照同意的设计文献進行，与否私自变更设计。引起工程投资增長的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高原则的设计变更与否履行设计变更的审批程序。（1）设计变更与否有设计單位编制变更單（必须付投资增減预算表）。监理單位审核，项目單位审批。對已聘任审计监理的项目，所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意見。

项目超過规定金额设计变更费用与否經上级企业审批。

四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施状况

建设项目征用土地的与否依法获得土地证。

建设项目与否按照审批的规模征用土地，与否存在私自扩大征地范围，一期建设征用二期用地状况。

与否存在未經集团企业同意私自购建或超规模、超原则购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物現象。

审查内部控制制度建立及执行状况

项目單位与否建立、健全并执行各项内部控制制度，包括：财务预算、會计核算方面；资金、资产管理方面；物资（燃料）采购、保管、使用方面；协议与招投標管理方面；综合计划管理方面（隐蔽工程验收、工程進度管理、质量管理、安全管理）等各项内部控制制度。

内控制度的控制环节、控制措施与否健全、各项规章制度的制定与否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度。

各项内部控制制度与否得到有效执行，与否增進了基本建设的顺利進行。

审查建设资金筹措和使用状况

资金筹集与否符合“既满足工程需要，又节省资金成本”的原则；基建项目财务部门与否對贷款实行全過程管理，建立、登记贷款及担保协议台账、银行承兑汇票台账等；建设资金与否专款专用，与否存在拆借挤占、挪用、转移建设资金和资金流失、损失挥霍等状况。

审查建设项目前期费用管理状况。

前期费列支内容与否符合规定。前期费是指在项目初步可行性研究、可行性研究至项目核准批复之曰与前期有直接关系的有关专題汇报的编制、评审等有关工作环节所发生的费用，包括勘察费、设计费和前期管理费等。前期管理费包括项目單位（筹建处）前期人员的工资及工资外人工成本费用、會议费、征询费、审查（评估）费、办公费、差旅费、业务招待费及其他平常管理费。重點审查前期费用的真实性、合理性。

前期费列支人工费用与否符合规定，与否纳入工资总额核算。

与否存在违规购置車辆現象。

项目核准後，初步设计收口前，项目企业与否将前期费报請上级企业或受委托的二级管理机构進行审计，經审核并經认定後计列入工程概算。

前期费与否实行预算管理和计划管理、专款专用。不得挪用，不得将其他阶段或项目的管