新所得税法及条例讲义课件国资委.pptVIP

新企业所得税法讲解

君信税务师事务所首席合伙人

主讲人：注册会计师注册税务师蔡军志

高级会计师中国税网特约研究员

邮箱：;;;目录：;第一讲新企业所得税法的意义、特点;;一、立法背景;二、统一企业所得税法意义;三、新税法特点;第二讲、总那么;一、纳税人的界定;一、纳税人的界定;一、纳税人的界定;二、税收管辖权;概念;国际通行做法，将企业分为“居民企业〞和“非居民企业〞。;国际通行做法，将企业分为“居民企业〞和“非居民企业〞。;3、居民企业的判定标准;3、居民企业的判定标准;3、居民企业的判定标准;3、居民企业的判定标准;4、居民企业的应纳税所得的范围;4、居民企业的应纳税所得的范围;5、非居民企业的判定标准;5、非居民企业的判定标准;6、非居民企业的应纳税所得的范围;三、税率;第三讲应纳税所得额;一般规定;一般规定;一般规定;收入〔法6、7条，条例12-26条〕;一、收入总额;2、收入实现确实认;2、收入实现确实认;2、收入实现确实认;2、收入实现确实认;二、不征税收入范围;第三节扣除〔法8-10条，条例27-55条〕;一、根本结构;1、一般肯定条款;１、一般肯定条款;2、特殊否认条款;3、特殊肯定条款;;１、合理的工资薪金;２、五险一金;３、商业保险;４、借款费用;５、与工资相关的三费

;５、与工资相关的三费;６、业务招待费;7、符合条件的广告费和业务宣传费;7、符合条件的广告费和业务宣传费;8、按照有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金;９、企业参加财产保险;1０、租赁费;１１、劳动保护支出;1２、内部费用;1３、公益性捐赠

;1３、公益性捐赠;第四节资产的税务处理

〔法11-16条，条例56-75条〕;一、计税根底;二、固定资产与折旧;1、固定资产的计税根底;2、折旧;2、折旧;2、折旧;2、折旧;三、无形资产;三、无形资产;三、无形资产;三、无形资产;四、长期待摊费用;四、长期待摊费用;五、投资资产的本钱;六、存货本钱的扣除;六、存货本钱的扣除;七、企业转让资产的处理;第四讲应纳税额;第四讲应纳税额;第五讲税收优惠;一、免税收入;二、定期减免税;1、从事农、林、牧、渔业工程的所得，可以免征、减征企业所得税;1、从事农、林、牧、渔业工程的所得，可以免征、减征企业所得税;2、从事国家重点扶持的公共根底设施工程投资经营的所得;3、从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得;4、符合条件的技术转让所得;三、优惠税率;三、优惠税率;三、优惠税率;四、民族自治地方税收优惠;五、加计扣除;五、加计扣除;六、投资抵免;七、加速折旧;八、减计收入;九、企业购置用于环境保护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免;九、企业购置用于环境保护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免;九、企业购置用于环境保护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免;第六讲征收管理及新旧法的衔接〔法、条例第七、八章〕;一、第七章与?税收征收管理法?的关系;二、征收方式;核定征收的适用范围;2、核定征收的方式：;三、纳税地点;三、纳税地点;三、纳税地点;四、纳税年度;五、纳税方式;;五、纳税方式;五、纳税方式;六、衔接;六、衔接;六、衔接;六、衔接;具体过渡方案;具体过渡方案;具体过渡方案;具体过渡方案;复习提纲;;;;;;;;;;