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财务管理制度

?一、总则

1.目的

本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门。

3.基本原则

合法性原则：财务管理活动应遵守国家法律法规和相关政策规定。

规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，确保财务管理工作规范有序。

真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。

效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。

风险可控原则：识别、评估和控制财务风险，确保公司财务安全。

二、财务机构与人员

1.财务机构设置

公司设立财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。

2.财务人员配备

财务部配备具有专业资格的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。

财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德规范。

3.财务人员职责

财务经理

负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。

组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。

审核重要财务事项，参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。

负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。

协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。

会计人员

按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。

负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司管理层提供财务信息支持。

审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。

负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。

协助财务经理编制财务预算和决算报告，参与财务分析工作。

出纳人员

负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。

登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。

保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，严格按照规定使用和保管。

协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。

三、财务预算管理

1.预算编制原则

以公司战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制财务预算。

坚持实事求是，从实际出发，确保预算指标切实可行。

实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。

2.预算编制流程

下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。

各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并报送财务部。

财务部审核与汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，返回各部门重新编制。审核通过后，财务部将各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。

预算草案提交审议：公司年度预算草案经财务部审核汇总后，提交公司管理层审议。管理层根据公司战略目标和经营情况，对预算草案进行调整和完善，形成公司年度财务预算方案。

预算方案审批与下达：公司年度财务预算方案经公司董事会审批通过后，由财务部下达各部门执行。

3.预算执行与监控

各部门应严格按照公司下达的预算指标组织生产经营活动，确保预算的有效执行。

财务部负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行过程中出现的问题，并提出改进建议。

对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应经部门负责人审核后，报财务部审核，再提交公司管理层审批。

4.预算考核与评价

建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。

根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。

财务部应定期对预算考核结果进行分析总结，为公司预算管理提供经验教训，不断完善预算管理制度。

四、收入管理

1.收入确认原则

公司收入应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行确认和计量。

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

收入的金额能够可靠地计量；

相关的经济利益很可能流