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刍议内部审计

促进商业银行贷后管理水平提升

姜卉芸

(广东外语外贸大学)

在宏观经济增长乏力与商业银行业绩和资产质量双承险管理，转变为：以信用风险为主，统管合规风险、市场

压下，商业银行的贷后管理面临着前所未有的挑战。这些风险、操作风险的综合风险管理体系。

挑战主要体现在如何有效控制贷款风险、提高资产质量以2.1合规风险

及满足日益严格的监管要求上。针对这些问题，本文深入合规风险主要指未按照内外部规章制度和授信批复要

探讨了商业银行贷后管理发展趋势、存在问题，以及内部求使用贷款，未能穿透贷款资金实际用途，未能落实授信

审计在提升商业银行贷后管理水平中的作用，通过采用案批复要求的限制性条件，未如期办理收费权质押、应收账

例分析的方法，从信用风险管理，合规风险管理，市场风款质押、动产抵押、不动产抵押等抵质押权利登记的相关

险管理，操作风险管理四个方面探讨内部审计在商业银行风险。

贷后管理中的应用，最后提出内部审计促进商业银行贷后2.2市场风险

管理水平提升的建议。市场风险主要指商业银行为客户提供融资和服务，受

到股票、外汇、债券、大宗商品波动而导致的风险增加。

一、当前银行贷后管理工作的背景例如，借款人在商业银行办理的的错币种融资业务（如进

近年来，国际国内经济形势不稳定因素增加，经济增口信用证等），当业务币种对人民币汇率上升时，可能发

长压力增大，经济环境复杂多变。目前我国处于新旧经济生超额信用风险敞口占用的风险；以及办理的股票质押业

动能转换之际，央行货币政策调整空间很多，最近已经出务，当股票收盘价下跌至一定程度，不能满足银行批复所

台一系列政策，股市、楼市都有向好趋势。规定的风险缓释比率的风险。

中央经济工作会议提出，“进一步推动经济回升向好需2.3操作风险

要克服一些困难和挑战，主要是有效需求不足、部分行业产操作风险主要指在办理某些高操作风险融资类业务

能过剩、社会预期偏弱、风险隐患仍然较多，国内大循环存以及贷后管理过程中发生的操作错误风险，如越权办理业

在堵点，外部环境的复杂性、严峻性、不确定性上升”，但务、越权审批业务，逆流程执行，错误释放抵质押物等。

是“经济回升向好、长期向好的基本趋势没有改变”。3.当前商业银行贷后管理存在的问题

在这种经济大背景下，2023年和2024上半年，我国绝3.1风险文化方面重贷轻管

大部分商业银行的营业收入和净利润同比均有所下降。大风险文化方面，重贷轻管。重贷轻管主要表现在重视

部分中小型商业银行、城商行的逾期贷款率、不良贷款率贷款投放以实现业绩考核指标，但对贷后管理的重视性不

持续有所攀升。商业银行贷后管理工作的难度持续上升，足。一方面，贷后管理仅满足于在规定时限内完成制度规

工作压力持续增大。定的贷后管理动作，但疏于对贷后管理工作和贷后管理报

告的质量的管理；对于贷后应当收集的财务报表、结算流

二、商业银行贷后管理现状、发展趋势及存在问题水等关键材料不予重视，不按时收集，对应收集材料的质

1.商业银行贷后管理现状量也不进行考核，仅满足于表面