《纳税实务》教案 第25课 处理城镇土地使用税和耕地占用税税务（二）.pdf

课题处理城镇土地使用税和耕地占用税税务（二）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）掌握城镇土地使用税和耕地占用税应纳税额的计算方法。

（2）掌握城镇土地使用税和耕地占用税的会计核算。

教学目标

（3）掌握城镇土地使用税和耕地占用税的纳税申报。

素质目标：

坚持“十分珍惜、合理利用土地和切实保护耕地”的基本国策。

教学重点：城镇土地使用税和耕地占用税的计算、核算和申报

教学重难点

教学难点：正确计算城镇土地使用税和耕地占用税应纳税额

教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】多媒体展示“长远公司”的基本情况，然后要求学生完成以下任务：

（1）请计算长远公司2022年第一季度应缴纳的城镇土地使用税税额，并进行相关会计核算。

案例导入（2）2022年4月10日，公司对第一季度发生的城镇土地使用税进行纳税申报，请填写相关纳税

申报表。

【学生】观看、思考、讨论、计算、核算、填写

【教师】通过学生的计算、核算和填写结果，以及遇到的问题，引入要讲的知识，讲解计算、核算和

申报城镇土地使用税的相关知识

一、计算城镇土地使用税

（一）计税依据

✈【教师】讲解计算城镇土地使用税中的计税依据

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。土地面积的计量单位为平方米。纳税人

实际占用的土地面积按下列办法确定。

（1）由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准。

（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。

传授新知

（3）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证后

再做调整。

（二）应纳税额的计算

✈【教师】讲解城镇土地使用税应纳税额的计算

城镇土地使用税全年应纳税额的计算公式如下：

全年应纳税额=应税土地面积（平方米）×单位税额

✈【教师】通过讲解例题，帮助学生掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法1

【例8-1】甲企业位于某大城市，实际占用土地10000平方米。已知适用的城镇土地使用税税率为

每年15元/平方米，请计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。

【解析】

全年应缴纳的城镇土地使用税税额=10000×15=150000元

✈【学生】聆听、思考、理解、掌握

二、核算城镇土地使用税

✈【教师】讲解如何核算城镇土地使用税

企业在进行城镇土地使用税会计核算时，应设置“应交税费—应交城镇土地使用税”科目。该科目

贷方反映企业本期应缴纳的城镇土地使用税税额，借方反映企业实际缴纳的城镇土地使用税税额，期末

贷方余额反映企业应缴而未缴的城镇土地使用税税额。

企业按规定计提城镇土地使用税时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交城镇土地使