《税法二》_税务师近年考试真题题库_含答案解析.docx

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《税法二》_税务师近年考试真题题库_含答案解析

一、单选题

1.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。

A、与境内机构场所没有实际联系的境外所得

B、与境内机构场所没有实际联系的境内所得

C、与境内机构场所有实际联系的境外所得

D、与境内机构场所有实际联系的境内所得

答案：B

解析：选项A：不需要在我国纳税；选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

2.下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A、子公司支付给母公司的管理费

B、企业内设营业机构之间支付的租金

C、企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

D、银行企业内设营业机构之间支付的利息

答案：D

解析：企业之间支付的管理费（选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费（选项BC),以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。【知识点】企业所得税不得扣除项目

3.甲企业2013年8月以股权投资方式向未上市的中小高新技术企业乙投资2300万元，下列关于2015年企业可以享受税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A、2015年乙企业的满足中小企业标准

B、甲企业2015年可以抵扣应纳税所得额1800万元

C、甲企业可以专门或者兼营从事企业投资活动

D、2015年乙企业的满足高新技术企业

答案：A

解析：选项B：可以抵扣额=