2025保荐代表人《投资银行业务》核心备考题库资料（含典型题、重点题）.pdf

2025保荐代表人《投资银行业务》核心备考题库（含典型题、

重点题）

一、单选题

1.根据《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》，以下说法错

误的是（）。

A、发行人财务报告审计截止日至招股说明书签署日之间超过三个月的，在刊登

招股说明书前，应当参照相关规定，提供经审阅的期间季度的财务报表，并在招

股说明书中披露审计截止日后的主要财务信息

B、企业在正常经营活动中存在的第三方回款的，第三方回款的付款方不能是发

行人的关联方

C、报告期内发行人会计政策和会计估计应保持一致性，不得随意变更，若有变

更应符合企业会计准则的规定

D、申请创业板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的，发行人

应披露影响分析

E、首发材料申报后，如因会计未及时进行审计调整的重大会计核算疏漏的，导

致重大会计差错更正的，应视为发行人在会计基础工作规范及相关内控方面不符

合发行条件

答案：A

解析：《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》问题42规定，

审计截止日至招股书签署日超过1个月的，应补充期间季度的审阅财务报表并披

露财务信息。选项A中的“超过三个月”与原文“超过一个月”不符。选项B

1

依据问题25，第三方回款不得涉及关联方。选项C符合企业会计准则的会计政

策一致性要求。选项D对应问题23，要求披露未盈利或存在未弥补亏损的影响。

选项E参照问题24，重大会计差错更正可能构成内控缺陷。

2.下列关于在组合方式下进行的债务重组的表述中，不正确的是（）。

A、债务人所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债

务的确认金额之和的差额，记入“投资收益”科目

B、对于权益工具，债务人应当在初始确认时按照权益工具的公允价值计量，权

益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按照所清偿债务的公允价值计量

C、债务重组采用组合方式进行的，一般可以认为债权人对全部债权的合同条款

做出了实质性修改

D、对于债务人，组合中以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行的债

务重组，如果债务人清偿该部分债务的现时义务已经解除，应当终止确认该部分

债务

答案：A

解析：债务重组中，债务人清偿债务的账面价值与转让资产账面价值、权益工具

和重组债务确认金额之和的差额，依据《企业会计准则第12号——债务重组》

及应用指南，应计入“其他收益”科目，而非“投资收益”。选项B符合准则对

权益工具初始计量的规定。选项C描述组合方式通常构成对债权条款的实质性修

改，符合实务判断。选项D关于终止确认部分债务的处理正确。

3.A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁发行股份购买其分别持有的标的公司B的

70%、15%、10%、5%的股权。本次发行前后，丁均为上市公司实际控制人。交易

前后甲、乙、丙与丁之间不存在任何关联关系和一致行动关系。下列关于本次交

2

易业绩补偿安排的说法，正确的有（）。Ⅰ．对标的公司B的评估未采用基于未

来收益预期的方法，本次交易可不设置业绩补偿安排Ⅱ．对标的公司B的评估采

用基于未来收益预期的方法，交易对方应当与上市公司就相关资产实际盈利数不

足利润预测数的情况签订明确可行的补偿协议Ⅲ．对标的公司B的评估采用基于

未来收益预期的方法，上市公司与交易对方可以根据市场化原则，自主协商是否

采取业绩补偿和每股收益填补措施及相关具体安排Ⅳ．对标的公司B的评估采用

基于未来收益预期的方法，上市公司应当在重大资产重组实施完毕后当年及其后

一个会计年度的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与利润预测数的差

异情况，并由会计师事务所对此出具专项审核意见

A、Ⅰ、Ⅳ

B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅲ

E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案：D

解析：《上市公司重大资产重组管理办法》（2020年修订）第35条规定，采取

收益现值法、假设开发法等基于未来收益预期的方法对拟购买资产进行评估或者

估值并作为定价参考依据的，上市公司应当在重大资产重组实施完毕后3年内的

年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，并由会计

师事务所对此出具专项审核意见；交易对方应当与上市公司就相关资产实际盈利

数不足利润预测数的情况签订明确可行的补偿协议。预计本次重大资产重组将摊

薄上市公司当年每股收益的，上市公司应当提出填补每股收益的具体措施，并将