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杭州天元宠物用品股份有限公司2024年年度财务报告

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杭州天元宠物用品股份有限公司

2024年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计报告签署日期

2025年04月11日

审计机构名称

天健会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号

天健审〔2025〕4392号

注册会计师姓名

金东伟、周建

审计报告正文杭州天元宠物用品股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州天元宠物用品股份有限公司（以下简称天元宠物公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天元宠物公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天元宠物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)和五(二)1。

天元宠物公司的营业收入主要来自于宠物用品和宠物食品销售业务。2024年度，天元宠物公司营业收入金额为人民币276,372.69万元。由于营业收入是天元宠物公司关键业绩指标之一，可能存在天元宠

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物公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

我们主要实施了如下程序：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要的合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按产品、月度、客户实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、物流单据、结算单等；

(5）对于出口收入，获取电子口岸信息及免抵退申报表数据，将相关数据与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单或签收单、销售发票等支持性文件；

(6)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证报告期销售额；

(7)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)和五(一)8。

截至2024年12月31日，天元宠物公司存货账面余额为人民币46,070.52万元，跌价准备为人民币3,146.37万元，账面价值为人民币42,924.15万元。

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；

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(3)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、款式陈旧、过期或者临近保质期、生产成本或售价波动、市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

(4)获取公司编制的存货库龄表、存货效期明细表，抽取样本复核公司存货库龄划分的准确性，了解和分析库龄和效期构成情况；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否