A公司全面预算管理问题及对策研究.doc

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摘要

论文主要研究了全面预算管理问题。本文首先对全面预算管理的内涵和全面预算管理的一般流程进行简要梳理。然后从预算编制流程预算执行与控制过程和预算考评过程等三个方面入手阐释A公司全面预算管理现状。分析了A公司全面预算管理存在的问题，如预算编制方法单一导致编制数据偏差大、预算的执行和控制存在的问题和A公司预算考评存在的问题。最后提出优化A公司全面预算管理的建议，包括对解决预算编制存在问题的建议、预算执行和控制的优化建议和完善全面预算考评。本研究对全面预算管理实施的完善有重要的参考价值。

关键词：制造业企业；全面预算管理；优化建议

目录

TOC\o1-3\h\z\u第一章前言 1

第二章全面预算管理概述 2

2.1全面预算管理的内涵 2

2.2全面预算管理的特征 2

2.2.1全方位性 2

2.2.2全过程性 2

2.2.3全员参与性 2

第三章A公司全面预算管理现状及问题分析 3

3.1A公司介绍 3

3.2A公司全面预算管理现状 3

3.2.1A公司预算编制流程 3

3.2.2A公司预算执行与控制过程现状 3

3.2.3A公司预算考评过程现状 4

3.3A公司全面预算管理存在的问题分析 4

3.3.1预算编制方法单一导致编制数据偏差大 5

3.3.2预算的执行和控制存在的问题分析 5

3.3.3A公司预算考评存在的问题分析 6

第四章企业全面预算管理的方法 7

4.1预算编制 7

4.2预算执行控制 7

4.3预算考评和激励 7

第五章优化A公司全面预算管理的建议 9

5.1对解决预算编制存在问题的建议 9

5.1.1预算目标确定需结合内外部因素和公司战略 9

5.1.2合理分解预算目标提高部门之间协同一致 9

5.1.3根据公司经营现状选择合适的预算编制方法 10

5.2预算执行和控制的优化建议 11

5.2.1预算执行中调动全员积极性 11

5.2.2建立全面的预算执行分析制度 11

5.2.3完善预算控制功能 12

5.3完善全面预算考评 13

5.3.1合理设置预算考评指标 13

5.3.2预算考评起到激励和约束作用 14

第六章结论 16

参考文献 17

致谢 18

第一章前言

国内外经济快速增长，使得企业所面临的外部环境随之发生重大变化，企业要在激烈的竞争中取得优势，保持持续稳定的发展，就要结合企业自身的具体情况，将企业内部管理水平逐渐提高，制定措施解决企业经营中存在的问题，使公司向制定的战略目标稳步前行。全面预算管理已经成为现代企业内部管理的一种方法，能够调动企业内所有部门、岗位和人员对各项经营活动进行事前、事中、事后的控制[1]。对于制造业企业而言，制造业企业具有资金密集、劳动力密集、财务管理风险大等方面的特点，全面预算管理不仅可以从财务管理方面提升工作质量，同时也可以从综合管理能力方面提高工作效率，提升市场竞争力。目前我国许多大型集团企业都在实施全面预算管理，比如中石化、宝钢集团，也取得了一定的成效。但总的来说，能够成功实施全面预算管理的企业并不是很多，企业对预算制定和实施结果不够满意，预算管理不到位，不能充分发挥出在企业内部管理中的良好作用。以一家从事运输服务的公司为例，公司根据经营战略需要制定了年度预算，年度结束时发现公司主营业务收入实际数高于预算数，但净利润实际数却远远低于预算数，导致年度预算失败。这一结果引起了我的深度反思：为什么在这家公司经营过程中全面预算管理没有发挥出功效？什么原因导致预算管理失败？在企业管理实践中如何能做好全面预算管理，有效的发挥其作用，要从全面预算管理的各个环节去找问题，比如，预算编制是否符合公司实际情况、预算执行和控制是否考虑公司现阶段内部管理存在的问题、预算考评是否与公司经营目标一致、考评指标是否平衡等问题。以A公司为例，通过研究其在实施全面预算管理过程中出现的各种问题，结合A公司自身特点提出适合的建议，优化A公司全面预算管理工作。A公司是一家主要从事轨道交通信号电源、电力操作电源、通信电源的研发、生产、销售和服务的制造业企业，自2014年收购了一家子公司以后业务不断扩大，企业内部问题也不断显现出来。其根本原因出在管理上，粗旷式的管理模式不再适应企业快速扩大的规模，发现问题后，A公司开始实施全面预算管理，但由于实施全面预算管理时间较短，相关经验缺乏，不可避免出现了一些问题，针对存在的问题进行分析，提出优化建议，期望提高全面预算管理水平，实现公司优化经营，使公司稳步发展，实现战略目标。

第二章全