担保的内部控制课件.pptVIP

擔保的內部控制?擔保風險日益凸現日前，某上市公司因隱瞞25.6億元的巨額擔保遭到了深交所公開譴責。公司此前解除了對銀廣夏的5，000萬元擔保，另外還為北京城市鐵路股份有限公司提供5.40億元的貸款擔保，為歌華集團提供3億元貸款擔保，為福州華電房地產公司提供1.50億元貸款擔保，擔保金額達到35.5億元，占其淨資產的201%，令人瞠目結舌。

根據深圳證券資訊公司公佈的統計資料，從2000年至2001年9月，滬深兩市共有173家上市公司有對外擔保，擔保金額接近200億元，其中約一半公司的擔保金額超過其淨資產的20%。而上市公司陷入擔保黑洞的個案也不少，如興業房產被債權人告上法庭，殃及為其擔保的中國高科、英雄股份和上海九百；ST成百被法院判決，該公司為成都文化用品鐘錶總公司提供貸款擔保本金1，920萬元及利息承擔連帶責任；威達醫械因替第一大股東擔保而被起訴，被要求對4，000多萬元本金及利息、罰息承擔連帶責任；而吉發股份因替大股東擔保600多萬美元，被告上法院。擔保風險的特點：一隱蔽性二突發性三放大性崗位分工與授權批准制度（一）各個崗位的職責，許可權1擔保業務的評估崗位2擔保業務的審批崗位3擔保業務的執行崗位4擔保資產的保管崗位5擔保業務的記錄崗位6擔保業務的檢查崗位（二）授權審批制度1適當分層授權2健全批准制度3完善審批方式4追究失職責任（三）、擔保責任的制定（一）擔保的對象1自己的子公司2自己的母公司3同一集團中的其他企業4業務上有關聯的其他企業（二）擔保的範圍1並購的融資專案2固定資產的投資專案3其他具有可行性的投資專案4流動資金方面的融資（三）擔保的程式（四）擔保的方式1一般保證2連帶責任保證3抵押貸款4質押貸款（五）擔保的最大金額（六）擔保期限（七）禁止擔保的事項擔保業務的評估與審批控制一擔保業務的評估的執行要點：1建立嚴格的評估制度對如下事項應由明確的規定：1由什麼樣的部門、人員進行評估2評估時需要遵循什麼樣的程式評估要達到什麼樣的目標如何提交評估報告二採用適當的評估方法三收集評估資料四評估的重點領域1申請擔保單位的主體資格2申請擔保專案的合法性、可行性。3申請擔保單位資產品質4財務狀況、經營狀況、行業前景擔保潛在風險誠信記錄的情況五評估報告的撰寫二擔保業務的審批1建立擔保業務的審批制度2根據單位性質，明確審批機構和審批人非經濟組織股份公司其他類型的企業2審批時關注的對象1財務狀況是否良好2信用記錄是否良好3擔保單位的借款用途，是否有良好的投資前景4擔保對象的管理能力三擔保合同的簽訂四對擔保合同的審查擔保執行、財產保管與記錄控制一對擔保業務的檢測1建立擔保業務的檢測制度2明確需要監測的內容3及時採取化解風險的措施二對擔保資產的保管三對擔保業務的記錄建立對擔保業務的記錄制度。擔保合同的事項、編號和內容擔保事項的變更擔保資訊的披露貸款特殊“擔保關係”的風險防範目前國內商業銀行貸款客戶與貸款擔保人之間通常都具有一定的利益關係，但不同的利益關係對保證人承擔擔保責任所產生的影響有所不同。有以下幾種情況應引起足夠重視：

上下級關係：包括保證人是借款人上級主管單位或投資母公司兩種情況。

合作關係：是指保證人和借款人對貸款專案具有共同利益的情況，如工程專案的甲、乙方，合同的買賣雙方等。

互為擔保關係：是指借款人和保證人存在相互擔保關係，這是目前許多企業經常採用的擔保方式之一。

有償擔保：是指保證人與借款人在私下達成某種協議，諸如借款人被迫讓利給保證人，保證人向借款人變相或直接收取高額擔保手續費等等。

分攤貸款關係：是指保證人以提供擔保作為條件，要求借款人將獲得貸款的一部分提供給保證人使用。

“一套人馬兩個牌子”：不言而喻，這是指保證人實際就是借款人的一個翻版，雙方法人代表、經營範圍甚至辦公地點均一致。這些特殊的“擔保關係”都暗藏著巨大的風險，擔保人往往因為其與貸款人的利益關係，在不考慮後果的情況下做出擔保，很有可能將來要承受巨額債務，作為擔保人首先應明確自己所承擔的義務，即如被擔保人無法按期償還債務，將承擔連帶償還義務。

對於上下級關係，貸款銀行應更多地瞭解保證人各下屬企業的具體情況，相關收入來源及穩定性。同時還要瞭解借款人在保證人的經營