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新时代科研事业单位预算绩效管理现状及对策建议

摘要：科研事业单位预算绩效管理是优化资源配置、释放科研事业单位活力、促进科技创新发展的重要保障。科研事业单位预算绩效管理经过探索实践，成效显著，但当前仍存在绩效管理意识、管理体系、预算编制与执行等方面问题。对此，提出健全预算管理体系、强化管理认知、加强预算源头管控、优化指标体系、突出绩效运用等对策建议。

中图分类号：F230

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）09-062-03

一、科研事业单位预算绩效管理研究综述

二、科研事业单位的特点

（一）科研事业单位主要从事的科研项目具有不同特点

（二）科研事业单位的产出具有不确定性

（三）科研单位相同领域的绩效指标之间存在着可比性

目前，科研事业单位相同或相似的研究领域内，绩效内容与侧重点有所差别与联系，但同一类项目绩效指标存在着高度的相似性和可比性，可以建立起相应的绩效指标范本及内在联系。这种可比性有助于科研单位之间进行横向比较，了解自身在相同领域内的相对位置，从而评估各自的绩效水平、发现优势和不足，进而推动科研单位之间的合作与竞争，促进科研领域的整体发展。

（四）科研事业单位跨部门（单位）合作较多

随着科研活动的增多，越来越多的科研项目需要聚集优势资源，进行资源共享优势互补，需要跨单位跨部门进行合作。在合作中，不同部门之间通过沟通协调，促进资源、经验共享与互补，知识与技术整合，有利于避免重复开发和资源浪费，解决问题和应对挑战，加强科研单位与外部机构的联系与合作，促进科技成果交流与转化应用。

三、四川省科研事业单位预算绩效管理回顾

四、四川省科研事业单位预算绩效管理存在的问题

（一）预算绩效管理体系不健全

（二）预算绩效管理认识不到位

（三）绩效预算评价指标设置有待进一步优化

一是未针对科研项目特性区分设置绩效目标。在科研项目绩效目标编制上，一部分单位没有专门针对基础研究类项目侧重研究活动、应用研究和技术开发类项目侧重技术成果、科技成果转化类项目侧重科技成果与经济结合等不同类型科研项目的特点设置绩效目标，导致绩效考核的“指挥棒”出现问题。二是缺乏标准化。按前文所述，科研单位在相同或相似的研究领域内，其绩效指标之间具有可对比和比较的性质，有助于科研单位之间横向比较，从而评估各自的绩效水平、发现优势和不足，推动科研单位之间的合作与竞争。但全省层面各科研单位在填报预算管理指标时，没有统一的行业间标准，以此来进行参考和校准，使得单位与行业间无法横向、纵向间比较，对项目绩效设置是否合理也无从得知。

（四）绩效预算评价结果应用不充分

五、针对四川省科研事业单位绩效管理问题的对策

（一）建立健全预算绩效管理体系

建立健全预算管理体系关系到科研事业单位预算绩效管理顶层设计。建议科研事业单位应建立横向横跨财务和业务部门，纵向衔接财政、主管部门和单位各级的预算绩效管理体系；可设立专门机构，统筹协调预算绩效管理工作；建立预算绩效管理奖励机制和约束机制，对管理较好的部门给予表彰和奖励，对绩效不佳的部门进行问责和要求整改；建立完善一把手负总责、业务部门、财务部门各司其职、各施其责的管理机制；围绕预算管理主要内容和环节，完善涵盖绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、评价结果应用等各环节的管理流程，制定预算绩效管理制度和实施细则。

（二）加强预算绩效管理认知

科研事业人员对预算绩效管理的认识程度是决定着单位预算管理质量好坏的关键因素。可以从三个方面着手：一是要加强认识。做到“三管三必须”，即管资金、管政策、管项目，都必须管绩效，每个涉及部门都是绩效管理的重点部门，每个科研事业人员都是绩效管理的重点人员。二是要加强培训，使全体科研事业人员都重视绩效管理工作，体会到绩效管理工作的重要性，从而形成从抽象到具象的思想认识和思维模式。三是建立健全操作流程，让各部门具体操作人员知晓并且掌握绩效管理工作在每个岗位层面的具体操作流程，形成自上而下和自下而上的两种管理方式并应用到实际操作中，提高预算绩效管理工作人员的参与程度。

（三）优化预算绩效目标体系

开展绩效指标和标准体系建设并结合实际动态调整优化，推动实现科学合理、细化量化、可比可测，实现核心绩效指标和标准体系上下贯通、共建共享一是建议按照科研项目属性编制绩效目标，如对基础研究类项目，应结合这类项目突出原始创新、理论创新的特点，选择论文发表数量、被引次数等指标；对应用研究和技术开发类项目，应结合其主要从事将科学原理转化为实际应用的特点，制定应用技术研发项目完成率、专利申报等指标；对成果转化类项目，要考虑其将科研成果转化为实际应用的核心使命，选择成果转化效益、技术创新能力等指标。二是探索建立可参考的行业间标准，建议准确定义绩效指标并进行标准化处理，确保不同科研单位对同一指标的理解和应用一致，使数据具有