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2005年7月11日第PAGE1页共NUMPAGES7

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授权审批管理制度

2007年9月

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目录

TOC\o1-3\h\z\u第一章 总则 1

第二章 授权审批的基本原则 1

第三章 授权审批的范围及权限 2

第四章 审批和审核的程序 2

第五章 审批和审核的责任承担 2

第六章 监督检查 3

第七章 附则 3

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员应承担主要责任，审核人员应承担次要责任。

审批和审核人员因故意或明知等主观原因而致使损失发生或未得到控制，故意或明知的审批和审核人员应当与直接责任人员承担同等责任，其他非故意或不明知的审批和审核人员均应按上项规定承担相应次要责任。

这里的明知，一般需要企业根据有证据证实审批和审核人员明知，或者没有证据证实审批和审核人不明知这两种情况合理掌握。

监督检查

xxxx及其下属子集团应当建立对授权审批制度执行的监督检查制度，由审计监察部门共同负责本制度执行情况的监督检查工作，确保本制度的有效实施。

授权审批制度的内部会计控制监督检查的主要内容有：

授权审批岗位及人员的设置情况。重点检查xxxx及其下属子集团是否存在授权审批不相容职务混岗的现象。

授权审批制度的执行情况。重点检查xxxx及其下属子集团是否存在越范围、越权审批行为，审批流程是否符合审批程序的规定。

对监督检查中发现对授权审批控制中的薄弱环节，应及时采取措施纠正；对发现有越权审批、不进行审批和擅自更改审批用途的，应向有关部门和集团总裁提出处理建议，按规定追究相关人员的行政和经济责任。

附则

本制度由xxxx财务管理中心负责解释。

本制度自发布之日起执行。

附件一xxxx集团总部各项资金开支审批权限一览表

说明：

1.xxxx总部及下属子集团实行预算管理，下表中各项支出都属于预算内支出。

2.下表所指“……以下”均含本数。

3.审批顺序：

按表中所标号的顺序即可。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

一、总部资金支付审批程序

工作事项

中心总监

分管副总裁

财务管理中心

总裁

办公行政开支

标准内

审批①

审批②

审核③

标准外

审批①

审批②

审核③

审批④

广告、营销费用

审批①

审批②

审核③

员工借款

（）元以下

审批①

审批②

审核③

（）元以上

审批①

审批②

审核③

固定资产、更新改造等非日常生产经营性（投资性开支）开支

审批①

审批②

审核③

审批④

总部子集团间资金调拨

审核①

审批②

二、在建工程资金支付程序

工作事项

施工单位

工程项目组

财务管理部

总部财务总监

总裁

在建工程款项支付

申请①

审批②

审核③

审核④

审批⑤

三、总部预算外资金支付审批程序

除实行预算内审批审核程序外，最后必须交总裁审批。

附件二xxxx下属子集团各项资金开支审批权限一览表

一、子集团预算内资金开支审批程序

工作事项

部门经理

分管副总经理

子集团财务经理

总经理

总部财务总监

集团总裁

办公行政开支

标准内

审批①

审批②

审核③

审批④

标准外

审批①

审批②

审核③

审批④

广告、营销费用

审批①

审批②

审核③

审批④

采购款及订金

审批①

审批②

审核③

审批④

员工借款

（）元以下

审批①

审批②

审核③

审批④

（）元以上

审批①

审批②

审核③

审批④

固定资产、更新改造等非日常生产经营性（投资性开支）开支

审批①

审批②

审核③

审批④

审核eq\o\ac(○,5)

审批eq\o\ac(○,6)

二、子集团预算外资金开支审批程序

除实行预算内审批审核程序外，还必须报集团总部财务总监审核，最后交集团总裁审批。