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2025年税法分析实践试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业本月应纳增值税额为100万元，进项税额为50万元，该企业本月应纳税额为：

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.0

3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.非货币性资产交换收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

4.某企业2018年度收入总额为1000万元，减去成本、费用和损失后的余额为500万元，该企业2018年度应纳企业所得税税额为：

A.0

B.125万元

C.250万元

D.500万元

5.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.不在中国境内居住，但在中国境内有住所的个人

C.不在中国境内居住，在中国境内有住所的个人

D.不在中国境内居住，且在中国境内无住所的个人

6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.税法规定的免税所得

7.某个人2018年度工资、薪金所得为12万元，专项扣除为1.2万元，该个人2018年度应纳个人所得税税额为：

A.0

B.0.6万元

C.1.2万元

D.1.8万元

8.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪项不属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供建筑服务

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.销售费用

E.管理费用

3.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.税前扣除

B.减免税

C.专项附加扣除

D.税率优惠

E.加计扣除

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税零税率

D.增值税免税

E.增值税先征后返

5.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.随时缴纳

6.个人所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

E.窗口申报

7.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.退（免）税

B.部分退（免）税

C.先征后退

D.先征后返

E.全额退税

8.企业所得税的纳税申报表包括哪些？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月（季）度纳税申报表

C.企业所得税减免税申报表

D.企业所得税汇总纳税申报表

E.企业所得税财务会计报表

9.个人所得税的源泉扣缴义务人包括哪些？

A.雇佣单位

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.非居民个人

10.下列哪些属于增值税的税收优惠措施？

A.税率优惠

B.税额优惠

C.税收减免

D.税收返还

E.税收抵免

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他经济组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为6%、9%、13%、16%四档。（）

5.企业所得税的基本税率为25%，另有15%和20%两档优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为七级超额累进税率。（）

7.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受简易计税方法。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按半年或按年缴纳。（）

9.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付税款时直接扣缴税款。（）

10.增值税的出口退税是指对出口商品免征增值税，并对生产企业实际缴纳的增值税予以退还。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法及其适用条件。

2.解释企业所得税的纳税申报流程。

3.列举个人所得税的几种主要税前扣除项目。

4.说明增值税出口退税的基本原则和操作流