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2025年税法考试名师指引试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税率，哪项说法是正确的？

A.法人所得税税率为25%

B.个人所得税税率为20%

C.企业所得税税率为15%

D.企业所得税税率为10%

3.根据《中华人民共和国契税法》，契税的计税依据是？

A.房屋的原值

B.房屋的评估值

C.房屋的成交价格

D.房屋的购置价格

4.下列关于个人所得税的专项附加扣除，哪项不属于专项附加扣除范围？

A.赡养老人

B.子女教育

C.继续教育

D.职工医疗保险

5.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪种行为不属于城市维护建设税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列关于土地增值税的税率，哪项说法是正确的？

A.纳税人适用的土地增值税税率为30%

B.纳税人适用的土地增值税税率为40%

C.纳税人适用的土地增值税税率为50%

D.纳税人适用的土地增值税税率为60%

7.根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪种行为不属于印花税的征税范围？

A.签订合同

B.购买股票

C.出售房屋

D.领取工资

8.下列关于资源税的税率，哪项说法是正确的？

A.资源税的税率固定为5%

B.资源税的税率根据不同资源种类设定

C.资源税的税率由省级人民政府规定

D.资源税的税率由纳税人自行确定

9.根据《中华人民共和国房产税法》，下列哪种房屋不属于房产税的征税范围？

A.个人自用住房

B.企事业单位自用房产

C.公共福利设施房产

D.企业出租房产

10.下列关于税收征收管理的说法，哪项是正确的？

A.税收征收管理法适用于所有税收征收行为

B.税收征收管理法仅适用于增值税和消费税

C.税收征收管理法不适用于个人所得税和土地增值税

D.税收征收管理法仅适用于税务机关征收行为

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供金融服务

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

E.非居民企业

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.定期申报

D.纳税人自行申报

E.税务机关核定

4.契税的纳税人包括哪些？

A.房屋买卖双方

B.房屋赠与双方

C.房屋出租方

D.房屋承租方

E.房屋抵押双方

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.赡养老人

B.子女教育

C.继续教育

D.职工医疗保险

E.住房贷款利息

6.城市维护建设税的计税依据包括哪些？

A.增值税应纳税额

B.消费税应纳税额

C.企业所得税应纳税额

D.个人所得税应纳税额

E.资源税应纳税额

7.土地增值税的税率根据哪些因素确定？

A.土地增值额

B.土地原值

C.开发成本

D.税收优惠政策

E.地方经济发展水平

8.印花税的征税范围包括哪些合同或凭证？

A.购销合同

B.技术合同

C.借款合同

D.财产租赁合同

E.股权转让合同

9.资源税的税率根据哪些因素确定？

A.资源种类

B.资源质量

C.开采成本

D.税收优惠政策

E.地方经济发展水平

10.税收征收管理法规定，税务机关的职责包括哪些？

A.税收征收

B.税收检查

C.税收宣传

D.税收行政复议

E.税收处罚

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和个人。（）

3.契税的纳税人仅限于购买方。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

5.城市维护建设税的税率在全国范围内是统一的。（）

6.土地增值税的税率在全国范围内是统一的。（）

7.印花税的税率是根据合同或凭证的性质和金额确定的。（）

8.资源税的征收范围仅限于矿产资源。（）

9.税务机关对纳税人的税收违法行为有调查和处理的权利。（）

10.纳税人有权对税务机关的征税行为提出申诉。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.请列举企业所得税的税收