县级机关预算管理制度.docxVIP

县级机关预算管理制度

总则

制度目的

本制度旨在规范县级机关预算管理工作，加强预算编制、执行、监督等环节的管理，提高财政资金使用效益，保障县级机关各项工作的顺利开展。

适用范围

本制度适用于县级机关各部门及所属单位的预算管理活动。

基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策，确保预算编制、执行等工作合法合规。

2.完整性原则：将县级机关所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。

3.准确性原则：预算编制应真实、准确地反映各项收支情况，避免高估或低估。

4.公开性原则：预算信息应依法依规公开，接受社会监督。

5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益。

预算编制

编制依据

1.国家宏观经济政策和财政政策。

2.县级机关的职责、工作任务和事业发展规划。

3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。

编制内容

1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。

2.支出预算：

基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。

项目支出预算：根据县级机关的工作任务和事业发展需要，对特定项目安排的支出预算。

编制程序

1.准备阶段：县级机关各部门及所属单位按照财政部门的要求，准备相关基础资料。

2.一上阶段：各部门及所属单位根据本部门的职责、工作任务和事业发展规划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制本部门的预算建议数，报送县级机关财务部门。

3.一下阶段：县级机关财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，提出县级机关年度预算草案，报县级机关领导审定后，报送财政部门。

4.二上阶段：财政部门对县级机关报送的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给县级机关。县级机关根据财政部门的意见，对预算草案进行修改完善，再次报送财政部门。

5.二下阶段：财政部门将审核后的县级机关年度预算草案报经县级政府审定后，下达各部门及所属单位。

预算执行

收入执行

1.县级机关各部门及所属单位应严格按照国家法律法规和财政政策，及时足额组织各项收入，不得截留、挪用。

2.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入及时足额上缴国库。

支出执行

1.基本支出执行：

严格按照预算安排控制基本支出，确保人员经费和公用经费的合理使用。

加强对基本支出的日常管理，严格执行财务制度和财经纪律，规范支出审批程序。

2.项目支出执行：

各部门及所属单位应按照批准的项目支出预算组织项目实施，确保项目资金专款专用。

建立项目支出跟踪问效机制，定期对项目执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。

项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行财务决算和绩效评价。

预算调整

1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。

2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，经县级机关领导审定后，报财政部门审批。

预算监督

内部监督

1.县级机关财务部门应加强对本部门及所属单位预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。

2.各部门及所属单位应建立健全内部财务管理制度，加强对本部门预算执行情况的自我监督和检查，确保预算执行的规范和有效。

外部监督

1.接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门做好预算执行情况的审计和监督工作。

2.按照规定公开预算信息，接受社会监督，及时回应社会关切。

预算绩效管理

绩效目标设定

1.各部门及所属单位在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确项目的预期产出和效果。

2.绩效目标应符合国家法律法规和财政政策要求，与部门职责和工作任务紧密相关，具有可衡量性和可操作性。

绩效运行监控

1.建立绩效运行监控机制，定期对项目绩效目标的完成情况进行跟踪监控，及时发现问题并采取措施加以解决。

2.绩效运行监控的内容包括项目进展情况、资金使用情况、绩效目标完成情况等。

绩效评价

1.项目完成后，应及时组织绩效评价，对项目的实施效果进行全面、客观、公正的评价。

2.绩效评价的结果应作为以后年度预算安排的重要依据。

预算管理信息化建设

建立预算管理信息系统

1.利用现代信息技术，建立县级机关预算管理信息系统，实现预算编制、执行、监督、绩效管理等工作的信息化管理。

2.预算管理信息系统应具备数据采集、存储、分析、查询等