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财税笔试题目及答案大全

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.契税

答案：C

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

3.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。

A.500万元

B.800万元

C.1000万元

D.1500万元

答案：A

4.下列哪项不属于企业所得税的不征税收入？（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

答案：C

5.个人所得税综合所得包括（）。

A.工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得

B.工资、薪金所得；经营所得；稿酬所得；特许权使用费所得

C.工资、薪金所得；劳务报酬所得；偶然所得；特许权使用费所得

D.工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；财产转让所得

答案：A

6.我国现行的税收征收管理法于（）起施行。

A.2001年5月1日

B.2002年1月1日

C.2015年3月1日

D.2016年5月1日

答案：A

7.下列关于消费税的说法，错误的是（）。

A.消费税是价内税

B.在生产环节征收消费税的产品，一般在零售环节不再征收消费税

C.消费税的计税依据为含消费税但不含增值税的销售额

D.消费税只对特定的消费品和消费行为征税，对所有消费品都征税

答案：D

8.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

答案：B

9.下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.船舶吨税

D.企业所得税

答案：C

10.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.个人独资企业

E.外商投资企业

答案：ABE

2.下列项目中，免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

E.销售自己使用过的固定资产

答案：ABCD

3.下列属于我国现行税收体系中的税种有（）。

A.关税

B.车辆购置税

C.印花税

D.资源税

E.城市维护建设税

答案：ABCDE

4.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员所支付的工资

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

E.企业的公益性捐赠支出

答案：AB

5.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.中国公民

B.个体工商户

C.在中国有所得的外籍人员

D.在中国有所得的港澳台同胞

E.合伙企业

答案：ABCD

6.下列关于税收特征的说法正确的有（）。

A.强制性是指国家凭借政治权力征税

B.无偿性是指国家取得税收收入后不需要偿还

C.固定性是指税收的征收对象、税率等是固定不变的

D.税收的三个特征是统一的整体

E.税收的固定性是相对的

答案：ABDE

7.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

E.小汽车

答案：ABCDE

8.下列属于地方税的有（）。

A.房产税

B.土地增值税

C.契税

D.车船税

E.增值税

答案：ABCD

9.计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除