大学财务预算执行分析制度​.doc

大学财务预算执行分析制度?

一、总则

1.目的：为加强医院财务管理，规范财务预算执行分析工作，及时掌握预算执行情况，发现预算执行过程中存在的问题，提高预算管理水平和资金使用效益，特制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于医院各部门、各科室的财务预算执行分析工作。

3.基本原则：预算执行分析应遵循全面性、准确性、及时性、客观性和相关性原则，确保分析结果能够真实、准确地反映预算执行情况。

二、分析组织与职责

1.预算执行分析领导小组：成立以医院院长为组长，财务主管副院长为副组长，各相关部门负责人为成员的预算执行分析领导小组。负责审议预算执行分析报告，协调解决预算执行过程中出现的重大问题。

2.财务部门职责

-负责制定预算执行分析的具体工作方案和指标体系。

-定期收集、整理、汇总各部门预算执行数据。

-对预算执行情况进行全面分析，撰写预算执行分析报告。

-向预算执行分析领导小组和各部门反馈预算执行分析结果。

3.其他部门职责

-负责本部门预算执行情况的日常监控和分析。

-定期向财务部门报送本部门预算执行数据及相关分析资料。

-根据预算执行分析结果，制定并落实本部门改进措施。

三、分析内容与指标

1.预算执行情况分析

-对比分析预算数与实际执行数的差异，包括收入、支出、资产、负债等方面。

-分析各项预算指标的完成进度，判断是否达到预期目标。

2.收入预算执行分析

-分析各类收入的构成及变化趋势，如医疗收入、财政补助收入、科研教学收入等。

-重点分析影响收入增减变动的因素，如业务量变化、收费政策调整、医保结算等。

3.支出预算执行分析

-按功能分类和经济分类分析各项支出的执行情况，包括人员经费、公用经费、项目经费等。

-分析支出变动的合理性，查找超支或节约的原因，如成本控制措施、业务发展需求等。

4.专项资金预算执行分析

-对各类专项资金的使用情况进行单独分析，包括科研项目经费、设备购置专项资金等。

-检查专项资金是否专款专用，是否达到预期绩效目标。

5.预算执行分析指标

-建立预算执行分析指标体系，主要包括预算完成率、预算执行进度偏差率、收入增长率、支出节约率、专项资金使用率等。

四、分析方法与周期

1.分析方法

-采用比较分析法，将实际执行数与预算数、上年同期数、同行业数据等进行对比分析。

-运用比率分析法，计算各项预算执行分析指标，评价预算执行效果。

-运用因素分析法，分析影响预算执行结果的各种因素及其影响程度。

2.分析周期

-实行定期分析与不定期分析相结合的方式。定期分析包括月度、季度和年度分析，月度分析重点关注预算执行进度，季度分析进行全面分析，年度分析进行总结评价。

-不定期分析根据医院管理需要或重大事项发生情况进行，及时发现和解决预算执行过程中的问题。

五、分析报告编制与报送

1.报告内容

-预算执行基本情况，包括预算完成情况、执行进度、主要指标完成情况等。

-预算执行差异分析，详细说明各项预算指标实际执行与预算数的差异及原因。

-预算执行中存在的问题及建议，针对分析发现的问题，提出切实可行的改进措施和建议。

-未来预算执行趋势预测，根据当前预算执行情况和医院业务发展趋势，对未来预算执行情况进行预测。

2.报告编制要求

-内容完整、数据准确、逻辑清晰、语言简洁。

-应附相关数据表格、图表等资料，增强报告的直观性和可读性。

3.报告报送流程

-各部门应在规定时间内将本部门预算执行分析报告报送至财务部门。

-财务部门汇总各部门分析报告，进行综合分析后编制医院整体预算执行分析报告，经财务主管副院长审核后，提交预算执行分析领导小组审议。

-预算执行分析报告经领导小组审议通过后，报送医院领导班子，并根据需要向各部门通报。

六、分析结果应用

1.绩效评价：将预算执行分析结果作为各部门和科室绩效考核的重要依据，对预算执行情况较好的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。

2.预算调整：根据预算执行分析结果，对于因政策调整、业务发展等客观原因导致预算无法执行或需要调整的，按照规定程序进行预算调整。

3.管理决策：为医院管理层提供决策支持，根据预算执行分析发现的问题和趋势，及时调整管理策略和工作重点，优化资源配置，提高医院运营管理水平。

七、监督与检查

1.内部审计监督：医院内部审计部门定期对预算执行分析工作进行审计监督，检查分析数据的真实性、准确性和分析报告的完整