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财务金融2025.02

国企全面预算管理与资金管理融合分析

陈昭明

（福州市仓山区国有投资发展集团有限公司福建福州350007）

摘要：全面预算与资金管理是国企财务管理的核心要素，二者的有效融合对于提升企业财务管理水平至关重要。全面

预算管理确保资源有效配置，资金管理则保障运营顺畅，形成闭环体系。然而，国企体制机制与管理文化中一些不利因素对二

者融合构成挑战。本文分析了国企全面预算与资金管理融合面临的挑战，并提出了应对策略，旨在提高国企财务管理的效率

与成效，促进财务管理高效协同，实现财务管理转型升级，助力企业长远发展。

关键词：国有企业；全面预算管理；资金管理；挑战；融合策略

中图分类号：F253.7文献标识码：ADOI：10.19921/j.cnki.1009-2994.2025-02-0010-004

一、国企预算管理与资金管理融合的必要性合理配置。而资金管理则聚焦于资金的流动性与安全性，强

国企全面预算管理与资金管理的深度融合，是现代财务调严格监控资金，确保资金充足、流动与稳健，以支撑企业运

管理发展的必然趋势，对提升企业核心竞争力具有决定性意营与发展。资金管理重视风险防范与资金使用效率。这种

义。二者融合的必要性体现在多个层面。理念差异导致管理层在融合过程中存在认知障碍。部分管

（一）促进资源的优化配置理者可能偏重预算的全面性与计划性，忽视资金的流动性与

预算管理作为企业未来经济活动的蓝图，为资源配置提安全性。另有管理者则可能过于关注资金管理，忽略预算在

供了精准导向。而资金管理则聚焦于资金的安全、流动性和资源配置与战略目标实现中的关键作用。这种认知分歧使

效益，确保资金运用的高效性。二者的融合，实现了资金与管理层较难形成统一认识，进而导致行动的不一致，阻碍全

资源的无缝对接，避免了资源浪费，提高了使用效率，为企业面预算管理与资金管理的有效融合。

价值最大化奠定了坚实基础。（二）机制不健全与流程不畅

（二）强化内部控制与风险防范国企在融合全面预算管理与资金管理时，常遭遇机制不

预算管理通过设定明确目标、合理分配资源及严格监控健全与流程不畅的难题。预算编制阶段，因沟通机制缺失，

执行，构筑了企业内部控制的坚固框架。资金管理则通过精预算部门与资金管理部门易各自为战，致使预算计划与资金

细的收支管理、资金调度与风险控制，确保企业资金的安全稳规划脱节，目标与资源难以匹配。进入预算执行阶段，预算

定。两者相辅相成，共同构建了全面的内部控制体系，有效抵的刚性与资金管理的灵活性失衡，资金调配难以与预算执行

御企业运营中的各类风险。同步，资金使用效率受损，监控与评估环节也显薄弱。由于

（三）推动企业实现战略目标缺乏统一的监控体系和即时反馈机制，预算执行情况与资金

预算管理将宏伟的战略目标转化为具体可操作的预算流动信息无法实时共享，管理层难以准确把握企业财务全

计划，而资金管理则为这些计划的实施提供了资金支撑。二貌，对融合效果的评估与调整变得困难。机制与流程上的缺

者的紧密融合确保资金与资源配置的双重到位，为企业的稳陷，不仅削弱了融合的预期效益，还可能诱发资金短缺、预算

健发展注入了强大动力。国企全面预算管理与资金管理的超支等财务风险，严重威胁企业的稳健运营与长远发展。

融合，不仅是企业财务管理现代化的重要里程碑，更是提升企（三）信息孤岛与数据不共享

业竞争力、实现可持续发展的必由之路。通过这一融合，企业部分国企内部信息系统分散独立，形成了信息孤岛，对

能够更有效地优化资源配置、强化内部控制、推动战略目标的全面预算与资金管理的融合构成挑战。各部门信息系统缺