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经营管理

国有企业内部控制缺陷分析与改进路径研究

■黄丽广西能源集团有限公司

摘要：

国有企业作为我国经济的重要组成部分，其健康稳定发展对国民经济的繁荣具有重大意义。然而，在全球化

的背景下，国有企业面临的内外部环境日益复杂多变，内部控制作为企业管理的重要手段，其作用愈发凸显。内部控制的

有效性直接关系到企业的风险管理、决策支持和价值创造能力。近年来，虽然国有企业在内部控制建设方面取得了一定成

效，但仍存在一些不容忽视的问题，如内部控制流程设计不合理、执行力度不足等，这些问题在一定程度上制约了企业的

发展。本文将通过理论分析和实证研究，系统梳理国有企业内部控制的主要缺陷，并基于此提出具体改进措施，以期为

国有企业内部控制体系的优化提供参考和借鉴。

关键词：

国有企业；概念及特征；内部控制缺陷分析；改进路径

当前，国有企业内部控制体系普遍存在的问题包括风对控股地位。这可能导致公司治理结构中其他股东的话

险评估不充分、信息沟通机制不畅以及内部控制环境不佳语权较弱，因此内部控制需要更加注重监管机制，防止潜

等。这些问题不仅影响了企业的运营效率，还可能引发财在的利益冲突和权力滥用。政府与企业的关系：国有企业

务风险和合规风险，损害企业声誉和股东利益。改善国通常与政府有密切的联系，政府不仅是所有者，也可能是

有企业内部控制的有效性，需要从多个层面入手，构建全管理者，这种双重角色可能导致行政干预，影响公司的自

面的风险管理体系；提升内控制度执行力，确保制度设计主决策。内部控制应当设立防火墙，确保商业决策的独立

与实际操作相匹配；改善控制环境，营造良好的企业文化性和公正性。合规性与政策导向：国有企业往往受到更多

和合规氛围；加强人才培养，建立一支专业、高效、有责政府政策的影响，必须严格遵守国家法律法规、行业政

任感的内部控制团队。这些改进路径相互关联、相辅相策和财务报告准则。因此，内部控制系统必须高度聚焦于

成，共同构成了一个综合性的解决方案框架。通过实施合规性，确保所有业务活动合法合规。资产保护与安全：

这些策略，国有企业可以构建更加健全的内部控制体系，作为国家资产的管理者，国有企业有责任保护国有资产免

有效防范和控制各类风险，提高企业的治理水平和市场受损失、浪费和欺诈。内部控制应强化资产管理和监控，

竞争力。确保资产的有效利用和安全。

一、国有企业内部控制的概念及特征二、国有企业内部控制建设发展的作用和意义

1.国有企业内部控制的概念1.提升企业经营管理效率

国有企业内部控制是指在国有企业内部设计和实施国有企业内部控制建设能够推动企业经营管理效率

的一系列政策、程序和实践，目的是确保企业能够有效提高，其作用重大，意义深远。内部控制不仅关乎企业

率运作，保护国有资产的安全与完整，保证会计信息的准的合规性和风险管理，更是企业实现战略目标、提高运

确性和可靠性，以及促进企业战略目标的实现。内部控制营效率和增强市场竞争力的关键。内部控制有助于企业识

是一个动态的过程，主要涉及风险管理、控制活动、信别、评估和应对财务风险、市场风险、操作风险等经营风

息与沟通等方面。其中，风险管理为识别和评估可能影险，从而避免或减轻潜在损失，保障企业资产安全和稳

响企业目标的风险，并采取适当措施管理和减轻这些风定运营。强化内部控制能够确保企业遵守法律法规和行

险。控制活动是实施具体的政策和程序，如授权和审批业标准，提高企业治理的透明度，增强外部投资者和社

流程、职责分离等，以确保交易和活动符合企业政策和会公众的信任，有