采茶厂应收账款账龄分析管理制度.doc

采茶厂应收账款账龄分析管理制度

一、总则

1.目的

本制度旨在加强采茶厂应收账款的管理，通过账龄分析准确掌握应收账款的状况，降低坏账风险，提高资金使用效率，保障采茶厂的运营效益，同时更好地践行本厂“品质至上、诚信共赢”的经营理念，为客户提供优质服务。

2.适用范围

本制度适用于采茶厂全体涉及应收账款管理的部门及员工，同时也关联到与本厂有业务往来产生应收账款的客户。

3.基本原则

遵循谨慎性、及时性、准确性原则。谨慎评估应收账款的可收回性，及时进行账龄分析和跟踪管理，确保数据准确反映应收账款的实际情况。

二、组织架构与职责划分

1.销售部门

-负责与客户签订销售合同，明确付款条款和结算方式，从源头上把控应收账款的产生。

-及时将销售合同信息传递给财务部门，包括客户信息、销售金额、付款期限等。

-跟踪客户的付款情况，定期与客户沟通催款，对于逾期未付款的客户，制定催款计划并执行。

-负责收集客户的相关资料，包括营业执照、财务报表等，以便评估客户信用状况。

2.财务部门

-负责应收账款的账务处理，准确记录每一笔应收账款的发生、收回和核销情况。

-定期编制应收账款账龄分析表，按照账龄区间对应收账款进行分类统计，为管理层提供决策依据。

-对逾期应收账款进行预警，及时通知销售部门采取催款措施。

-协助销售部门评估客户信用状况，提供财务数据分析支持。

3.管理层

-审批应收账款相关政策和制度，确保应收账款管理符合采茶厂整体战略和运营要求。

-根据账龄分析表和销售部门的汇报，对重大应收账款问题做出决策，如坏账核销、债务重组等。

-协调各部门之间的工作，确保应收账款管理工作顺利进行。

三、管理流程

1.销售合同签订与信息传递

-销售部门在与客户签订销售合同前，应进行客户信用调查，评估客户的付款能力和信用状况。对于信用状况不佳的客户，应谨慎签订合同或要求提供担保。

-销售合同应明确付款方式、付款期限、违约责任等条款，经双方签字盖章后生效。

-销售合同签订后，销售部门应在2个工作日内将合同副本及相关信息传递给财务部门，确保财务部门及时记录应收账款。

2.应收账款账务处理

-财务部门根据销售合同和发货凭证，按照会计准则的要求，及时、准确地记录应收账款的发生。

-定期核对总账和明细账，确保应收账款数据的一致性和准确性。

-每月末，财务部门应对应收账款进行账龄分析，按照账龄区间（如1-30天、31-60天、61-90天、90天以上等）进行分类统计。

3.应收账款跟踪与催款

-销售部门应在付款期限届满前5个工作日，以电话、邮件等方式提醒客户付款。

-对于逾期未付款的客户，销售部门应根据逾期天数和客户信用状况，制定个性化的催款计划。催款方式包括电话催款、邮件催款、上门催款等。

-每次催款后，销售部门应记录催款情况，包括催款时间、方式、客户反馈等，并及时反馈给财务部门。

-财务部门应根据销售部门的催款反馈，对应收账款的可收回性进行重新评估。对于预计无法收回的应收账款，应及时计提坏账准备。

4.坏账处理

-对于确实无法收回的应收账款，经管理层审批后，进行坏账核销处理。

-坏账核销后，财务部门应建立备查账，继续跟踪已核销坏账的回收情况。如已核销坏账又收回，应及时进行账务处理，冲减坏账准备，并增加应收账款的收回记录。

四、权利与义务

1.员工权利

-员工有权了解应收账款管理的相关政策和制度，获取必要的培训和支持，以便更好地履行职责。

-销售部门员工有权根据客户信用状况和市场情况，提出合理的销售政策和信用额度调整建议。

-员工对在应收账款管理工作中发现的问题和风险，有权向上级领导反映，并提出改进意见。

2.员工义务

-全体员工应严格遵守本厂的应收账款管理制度，按照规定的流程和职责开展工作。

-销售部门员工有义务积极跟踪客户付款情况，及时催款，确保应收账款的按时收回。

-财务部门员工有义务准确记录和分析应收账款数据，为管理层提供真实、可靠的财务信息。

3.客户权利

-客户有权要求本厂提供准确的应收账款账单和明细，了解付款情况和欠款信息。

-客户对本厂的催款方式和时间等有提出合理建议的权利。

4.客户义务

-客户应按照销售合同约定的付款方式和期限，按时足额支付货款。

-客户有义务配合本厂的应收账款管理工作，提供必要的财务资料和信息。

五、监督与奖惩机制

1.监督机制

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