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出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于出纳工作内容的是（）

A.登记现金日记账

B.编制财务报表

C.保管库存现金

D.办理银行结算

答案：B

2.现金日记账应（）结出余额。

A.每日

B.每周

C.每旬

D.每月

答案：A

3.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-10

C.10-15

D.15-20

答案：A

4.银行存款日记账与银行对账单核对，至少（）核对一次。

A.每日

B.每月

C.每季

D.每年

答案：B

5.下列支付结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.汇兑

答案：A

6.出纳从银行提取现金，应编制（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：D

7.发现现金长款时，经批准后的账务处理为（）。

A.借：库存现金贷：待处理财产损溢

B.借：待处理财产损溢贷：其他应付款

C.借：待处理财产损溢贷：营业外收入

D.借：库存现金贷：其他业务收入

答案：C

8.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.营业外支出

D.其他业务成本

答案：B

9.下列票据中，通过“应付票据”核算的是（）。

A.支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.银行汇票

答案：C

10.库存现金盘点时发现短缺，无法查明原因的部分应计入（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.营业外支出

D.其他应收款

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳的基本职能包括（）

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.管理职能

答案：ABCD

2.下列属于现金开支范围的有（）

A.职工工资

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品

D.出差人员必须随身携带的差旅费

答案：ABCD

3.银行结算账户按用途分为（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

4.下列票据可以背书转让的有（）

A.现金支票

B.转账支票

C.银行汇票

D.商业汇票

答案：BCD

5.编制现金流量表时，下列属于现金的有（）

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.3个月内到期的债券投资

答案：ABC

6.下列关于库存现金管理的说法正确的有（）

A.不得坐支现金

B.不得白条抵库

C.库存现金限额一经确定不得变更

D.收入的现金应于当日送存银行

答案：ABD

7.企业可以设立的银行存款账户有（）

A.基本户

B.一般户

C.专用户

D.临时户

答案：ABCD

8.下列关于银行汇票的说法正确的有（）

A.银行汇票可以用于转账

B.银行汇票可以支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票

答案：ABCD

9.出纳工作交接应包括（）

A.现金

B.银行存款

C.票据

D.印章

答案：ABCD

10.下列属于财务费用的有（）

A.利息支出

B.汇兑损益

C.金融机构手续费

D.现金折扣

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：正确

2.企业可以根据自身情况随意确定库存现金限额。（）

答案：错误

3.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。（）

答案：错误

4.所有的支票都可以背书转让。（）

答案：错误

5.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

答案：正确

6.企业收到的银行汇票多余款项应计入其他业务收入。（）

答案：错误

7.出纳人员只要做好现金收付和银行存款收付就可以了，不需要关注其他事项。（）

答案：错误

8.库存现金日记账应采用订本式账簿。（）

答案：正确

9.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。（）

答案：正确

10.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入管理费用。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本原则。

答案：出纳工作的基本原则包括：钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱；收付合法原则，即现金收付必须符合国家法律法规等规定；日清月结原则，每日清理现金收付及日记账，每月进行月结；双人经办原则，对于重要的现金收付等业务