《涉税实务》项目1 涉税基础知识.pptVIP

税收制度构成要素二、（六）减税和免税减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾的一种措施。1、免税是指按照税法规定免除全部应纳税款，是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。免税一般可以分为：法定免税、特定免税和临时免税三种。2、减税又称税收减征，是按照税收法律、法规减除纳税义务人一部分应纳税款。减税一般分为法定减税、特定减税和临时减税。税收制度构成要素二、（七）违章处理违章处理是对纳税人违反税收法规行为所采取的处罚措施。它是税收强制性特征在税制上的具体体现，是维护国家税法严肃性、完成税收任务、严肃财经纪律的保证。税务违章行为包括（1）违反税收征收管理法（2）欠税（3）偷税（4）抗税（5）骗税（一）按征税对象的性质分类1、流转税：指以商品或劳务的流转额为征税对象征收的一类税。如增值税、消费税、营业税、关税等。2、所得税，是指以纳税人一定时期的所得额为征税对象征收的一类税。如企业所得税、个人所得税。3、财产税，是指以纳税人所拥有或控制的财产为征税对象征收的一类税。如房产税、车船税等。4、资源税，是指对开发和利用自然资源征收的一类税。如资源税、耕地占用税等。5、行为税，是指以纳税人的特定行为作为征税对象的一类税。如印花税等。税收分类三、（二）按计税标准分类1、从量税：从量税是指以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，采用固定税额计征的一类税。如我国现行的资源税、车船税等。2、从价税：从价税是指以征税对象的价值为依据，按一定比例计征的一类税。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。税收分类三、（三）按税收与价格的关系为标准分类1、价内税：价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。2、价外税：价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税。税收分类三、（四）按税收的管理和使用权限为标准分类。1、中央税：指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。2、地方税：指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的房产税等。3、中央与地方共享税：指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。税收分类三、（五）按税收负担能否转嫁为标准分类1、直接税：指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。如所得税和财产税等。2、间接税：指纳税人本身不是负税人，可将税负转嫁与他人的一类税。如流转税和资源税等。税收分类三、一、税制结构二、主要税种税制结构一流转税制：包括增值税、消费税、营业税、关税。所得税制：包括企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。资源税制：包括资源税、耕地占用税、城镇土地使用税等。财产税制：包括房产税、契税、车船使用税等。行为税制：包括印花税、城市维护建设税等。主要税种二增值税、消费税、营业税、关税。企业所得税，个人所得税。房产税、契税、车船用税等案例导入名人税事：无税王朝短命皇帝明末农民大起义的著名领袖李自成带领千百万农民揭竿而起，推翻了明朝的统治。他襄阳建都、西安建国、北京称帝，提出了“均田免粮”“三年不征”的起义纲领，“迎闯王，不纳粮”成为吸引千百万农民参加起义的巨大磁力。但由于非税思想的影响，导致了他最后的失败，为国家政权的建立和巩固提供了借鉴。李自成的非税思想虽然是明末苛税重赋逼出来的，但却是农民褊狭意识的反映。李自成不通过合理的赋税制度，而主要是采用过火的“追赃助饷”取得财政收入。这就犯了打击过宽、树敌过多的致命错误，是导致他最后失败的重要原因之一。税收“取之于民，用之于民”税收和生活一税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收的概念二税收的概念二①课税的主体是国家；②课税凭借的是国家的政治权力，而不是财产权利；③课税的