保健公司财务会计记账制度.doc

保健公司财务会计记账制度

一、总则

本制度旨在规范本保健公司的财务会计记账行为，保证会计信息质量，加强财务管理，促进公司健康、稳定发展。遵循国家相关法律法规以及会计准则，结合本保健公司的实际经营情况制定。本制度以公司的企业文化“关爱健康，品质至上”为指引，在保证财务规范的同时，注重公司经营理念的贯彻，助力公司实现社会效益与经济效益的统一。公司实行扁平化管理模式，在财务记账工作中也力求简化流程、提高效率，确保各层级信息传递的及时性与准确性。

二、适用范围

本制度适用于保健公司全体员工涉及财务会计记账相关的工作，同时涉及与公司有财务往来的客户。公司全体员工在进行涉及财务收支、资产变动等相关业务时，必须严格按照本制度规定执行。与公司有财务往来的客户，在涉及款项结算、发票开具等方面，也需遵循本制度相关规定，以保障财务记账工作的顺利开展。

三、组织架构与职责分工

（一）财务部门

财务部门是公司财务会计记账工作的核心部门，负责公司日常财务核算、账目记录、财务报表编制等工作。财务部门设置财务经理、会计、出纳等岗位。财务经理负责全面管理财务部门工作，制定财务工作计划与预算，审核财务报表，协调与其他部门的财务工作；会计负责具体的账务处理，按照会计准则和公司制度进行各类经济业务的记账、算账、报账工作，定期核对账目，确保账账相符、账实相符；出纳负责现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。

（二）其他部门

其他部门在涉及财务事项时，需及时向财务部门提供准确、完整的原始凭证和相关信息。例如，业务部门在完成销售业务后，要及时将销售合同、发票等资料传递给财务部门，以便财务进行收入确认和记账；采购部门在完成采购业务后，需将采购发票、入库单等凭证交予财务部门进行账务处理。各部门有责任配合财务部门的工作，确保财务记账信息的及时性与准确性。

四、管理内容与流程

（一）原始凭证管理

1.原始凭证的取得

公司发生的每一项经济业务，都必须取得合法、有效的原始凭证。原始凭证包括但不限于发票、收据、报销单、合同、入库单、出库单等。业务经办人员在业务发生时，应及时取得相关原始凭证，并确保其内容真实、完整、准确。

2.原始凭证的审核

财务部门在收到原始凭证后，要对其进行严格审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝受理，并要求业务经办人员补充、更正或重新取得。

3.原始凭证的传递

业务经办人员取得原始凭证后，应按照公司规定的流程及时传递给财务部门。一般情况下，应在业务发生后的[具体期限]内将原始凭证交至财务部门。财务部门收到原始凭证后，应进行登记，并按照业务类型进行分类整理。

（二）账务处理流程

1.会计科目设置

根据国家会计准则和公司实际业务情况，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保能够准确反映公司的财务状况和经营成果。会计科目设置应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理审核并报公司管理层批准。

2.记账凭证编制

会计根据审核无误的原始凭证，按照会计科目和记账规则编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、凭证日期、凭证编号等信息。记账凭证编制完成后，应经财务主管审核，确保凭证内容准确、合规。

3.账簿登记

会计根据审核后的记账凭证，及时登记各类账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期对账簿进行核对，确保账账相符、账实相符、账证相符。

4.财务报表编制

财务部门应按照国家规定的财务报表格式和编制要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，应经财务经理审核，报公司管理层审批后对外报送或内部公布。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。

（三）资金管理

1.现金管理

公司实行限额库存现金管理制度，由出纳负责现金的收付和保管。出纳应严格遵守现金开支范围，超过限额的现金应及时存入银行。每日下班前，出纳应盘点库存现金，确保账实相符。如有长款或短款，应及时查明原因并进行处理。

2.银行存款管理

公司应开设基本账户和一般账户，用于日常资金结算。财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票。

3.资金预算与控制

财务部门应根据公司的经营计划和业务发展情况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括资金收入、资金支出、资金余缺等内容。公司各部门应按照资金预算安排资金使用，如需调整预算，应经财务部门审核并报公司管理层批准。

五、权利与义务

（一）员工权利

1.