企业纳税实务教学课件任务一：配合税务检查工作要点.pptxVIP

配合税务检查工作要点

目录01税务检查的形式02明确税务检查的内容03配合税务检查

01税务检查的形式

群众性检查实施形式纳税人自查互查税务机关通过组织纳税人开展自查或互查，覆盖不同行业或同行业不同纳税人，属于普查性质的一般性检查。自查互查可提高纳税人的纳税意识，同时减轻税务机关的工作负担。税务机关指导监督检查结果汇总分析税务机关在群众性检查中扮演指导和监督角色，提供检查标准和流程，确保自查互查的规范性和有效性，避免形式化或走过场。税务机关对自查互查的结果进行汇总和分析，识别共性问题或风险点，为后续的专业性检查或政策调整提供数据支持。123

税务机关依照税收法律法规，对纳税人履行纳税义务的情况进行常规检查，包括税务稽核和税务检查。税务稽核侧重于审核纳税申报资料，确保税款申报的准确性；税务检查则全面检查纳税人的会计核算资料和生产经营情况，确保税款缴纳的准确性。专业性检查特点说明日常税务检查税务机关针对特定行业、税种或涉税事项开展的集中检查，如增值税专用发票检查、企业所得税汇算清缴检查等。专项检查具有针对性强、检查深入的特点，能够有效发现和解决行业性或政策性问题。专项检查税务机关在掌握纳税人偷税线索的情况下，有目的、有重点地进行的检查。专案检查通常涉及举报或检举案件，检查过程严格保密，检查结果可能涉及行政处罚或移送司法机关处理。专案检查

联合性检查协同机制跨部门协作税务机关与工商、公安、海关等部门联合开展检查，共享信息和资源，形成监管合力。例如，在打击虚开增值税发票案件中，税务机关与公安机关协作，追查资金流向和涉案人员。结果共享与反馈联合检查结束后，各部门共享检查结果，对发现的问题进行联合处理，并将检查结果反馈给纳税人。这种机制能够提高检查效率，减少纳税人的负担，同时增强执法透明度。检查计划协调联合检查前，各部门需协调检查计划，明确检查目标、范围和时间安排，避免重复检查或检查盲区。协调机制还包括统一检查标准和处罚尺度，确保检查的公平性和一致性。

单选题下列属于税务检查中专业性检查的是（）?A.税务机关联合公安、工商等部门开展的检查?B.税务机关内部专业稽查人员对企业进行的检查?C.发动群众对周边企业纳税情况进行的检查?D.企业自查小组对自身纳税情况的检查?『正确答案』B?解析：专业性检查是指由税务机关内部的专业稽查人员或稽查机构进行的检查，具有较强的专业性和针对性。选项A属于联合性检查；选项C属于群众性检查；选项D不属于税务检查的法定形式。所以本题答案选B。即评即测

多选题以下属于税务检查形式的有（）?A.税务机关联合环保部门对排污企业的纳税检查?B.税务稽查大队对重点税源企业的专项检查?C.街道组织居民对辖区内小商户的纳税监督检查?D.企业委托会计师事务所进行的税务自查?『正确答案』ABC?解析：选项A属于联合性检查（税务机关与其他部门联合）；选项B属于专业性检查（税务机关专业稽查力量实施）；选项C属于群众性检查（发动群众参与）；选项D是企业自查，不属于税务机关开展的税务检查形式。所以本题答案选ABC。即评即测

02税务检查核心内容

账簿凭证审查要点收入完整性核查重点检查主营业务收入、其他业务收入及营业外收入是否全部入账，比对银行流水与账面记录，防止账外收入或隐匿收入行为，如某企业通过个人账户收款未入账被追缴税款及滞纳金。成本费用真实性验证审核成本列支凭证的合法性，包括发票真伪、业务实质匹配性，特别关注大额费用分摊合理性，例如某公司虚列咨询费被定性为偷税。跨期损益调整检查收入确认与费用分摊是否符合权责发生制，避免人为调节利润，如提前确认收入或延迟确认费用等违规操作。关联交易定价审核核实关联方交易价格是否符合独立交易原则，防止通过转移定价避税，需提供同期资料备查。

现场清点原材料、半成品及库存商品，与账簿记录核对，发现账实差异需查明原因（如损耗、丢失或账外销售），某制造业企业因库存差异率超15%触发深入调查。存货资产盘点查看车间生产记录、发货单、考勤表等原始资料，验证业务真实性，例如某企业通过虚假停产骗取税收优惠被查处。经营痕迹检查核查固定资产台账与实际设备数量，结合能耗、用工等数据评估产能真实性，识别隐瞒产量逃避税款行为。生产设备与产能匹配010302经营场地核查范围结合安监、环保部门数据，排查高危企业是否同步申报相关税费（如环保税）。环保与安全合规联动04

涉税资料提交要求全链条业务证据需提供完整购销合同、物流单据、资金支付凭证等，形成业务闭环证明，缺失关键环节资料可能被认定为虚假交易。电子数据规范化电子会计凭证需符合《电子会计档案管理规范》，确保可读性、完整性及防篡改性，系统日志需留存备查。第三方协查材料包括银行出具的账户流水（需盖章）、海关报关单、外汇管理局收付