2025年财经法规第三章税收法律制度真题解析.docVIP

单项选择题

【真题1】在税款征收方式中,查账征收方式通常适合用于()。?A．经营品种比较单一,经营地点、时间和商品起源不固定的纳税单位

Ｂ．账册不够健全，但可以控制原材料或进销存的纳税单位

Ｃ.财务会计制度较为健全，可以认真履行纳税义务的纳税单位

D．无完整考核依据的小型纳税单位

【答案】Ｃ?【解析】查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内依照自已的财

务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后,先开缴款书，由纳税人限期向本地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适合用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,可以据以如实核算，反映生产经营成果，对的计算应纳税款的纳税人。?【真题2】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应该视为（）。?A.自动注销税务登记

B．已恢复营业，实施正常的税收管理?C.自动延长停业登记

Ｄ.纳税人已自动接受罚款解决?【答案】B?【解析】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应该视为已恢复营业,实施正常的税收征收管理。?【真题3】从事生产、经营的纳税人，应该自领取营业执照之曰起(）曰内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。?A．１5

B．30?Ｃ.60?D.90

【答案】Ｂ?【解析】《税收征收管理法实施细则》第12条规定,从事生产、经营的纳税人应该自领取营业执照之曰起30曰内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的规定提供关于证件、资料。?【真题4】某市税务机关在年初税务检验中发现，甲公司应缴纳的一笔１０0万元税款一直拖欠未缴,经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值100万元房产,但该房产已于１月１0曰向乙银行设定抵押，贷款10０万元。对于该房产,如下说法对的的是()。?A.税务机关可以优先于乙银行强制执行?B．税务机关不可以优先于乙银行强制执行?C．税务机关应该与乙银行协商后强制执行

D.税务机关和乙银行各自强制执行５0万元?【答案】A

【解析】依照《税收征收管理法》第45条的规定，税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应该先于抵押权、质权、留置权执行。题干中，纳税人甲公司欠缴1００万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前，所以,税务机关可以优先于乙银行强制执行。?【真题5】某公司将税务机关拟定的应于１２月5曰缴纳的税款２０万元拖至１2月１5曰缴纳,依照《税收征收管理法》的规定,税务机关应加收的滞纳金为(）元。?A．1０0?B.1000?Ｃ.４00０?Ｄ.１000０?【答案】B

【解析】《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定时限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定时限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之曰起,按曰加收滞纳税款万分之五的滞纳金。所以，税务机关应加收的滞纳金=00×0．0005×1０=1０00元。

【真题6】按照征税对象划分税种体系,房产税、契税属于（）。?A.资源税类?B.所得税类?C.财产税类

Ｄ.特定行为税类?【答案】C?【解析】财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收，包含房产税、城乡土地使用税、车船使用税、契税、耕地占用税、船舶吨税等税种。

【真题７】以下税种中采取超率累进税率方式征收的是（)。

A．增值税

B．城乡土地使用税

C.个人所得税?D．土地增值税?【答案】D?【解析】超率累进税率,即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差异税率，相对率每超过一个级距的,对超过的部分就按高一级的税率计算征税。现在，采取这种税率的是土地增值税。

【真题８】某公司的销售收入额为4０00万元，全年业务招待费实际发生４0万元。在计算公司所得税时，业务招待费的扣除限额为()。?A．4０万元

B．24万元

C．20万元

D.16万元?【答案】C?【解析】依照《公司所得税法实施条例》的规定，公司发生的与生产经营活动关于的业务招待费支出,按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的５‰。因为40×６0%＞40０0×5‰，所以,在结算公司所得税时,该公司业务招待费的扣除限额为4000×5‰0＝２0万元。?【真题９】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处相应税款(）的罚款。?A．50%以上5倍如下

B．1倍以上5倍如下

C．50%以上3倍如下

D.1倍以上３倍如下?【答案】C?【解析】《税收征收管理法》第6９条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税