2025年国际税收专业题库——跨境税收合规与风险管理.docx

2025年国际税收专业题库——跨境税收合规与风险管理

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本部分共20题，每题2分，共40分。请根据题意选择最符合的答案，并在答题卡上填涂对应选项。）

1.某跨国公司在中国设立分支机构，其所得按照中国税法规定应缴纳25%的企业所得税。如果该分支机构所在地的企业所得税实际税负低于25%，那么该公司可以享受的税收优惠政策是？

A.税收抵免

B.税收饶让

C.税收递延

D.税收减免

2.根据联合国税收协定范本，如果一方国家的企业通过派遣员工到另一方国家提供服务，那么该员工的居住地应如何确定？

A.