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公共机构预算管理办法及执行细则

公共机构预算管理是公共财政管理的核心组成部分，其规范化、精细化程度直接关系到公共资源的配置效率和公共服务的质量。为进一步提升公共机构预算管理水平，强化预算约束，提高资金使用效益，特制定本办法及执行细则，旨在为各级各类公共机构提供系统性的指导和操作性规范。

一、公共机构预算管理办法

（一）指导思想与基本原则

公共机构预算管理应以国家相关法律法规为依据，坚持“依法依规、量入为出、保障重点、兼顾一般、讲求绩效、公开透明”的原则。其核心在于通过科学的预算编制、严格的预算执行、有效的预算监控和全面的绩效评价，实现公共资金的安全、规范、高效运行，确保公共机构各项职能的顺利履行。

*依法依规原则：预算的编制、执行、调整和监督等各个环节，必须严格遵守国家预算法及相关财经法规、制度，确保预算管理的合法性和合规性。

*量入为出原则：预算编制应基于公共机构的收入能力，合理安排支出，收支平衡，不搞赤字预算，确保预算的可持续性。

*保障重点原则：预算资金应优先保障机构履行核心职能、完成重点工作任务以及基本运转的需要，集中财力解决关键问题。

*讲求绩效原则：强化预算绩效管理理念，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价贯穿于预算管理全过程，建立“花钱必问效、无效必问责”的机制。

*公开透明原则：除涉及国家秘密的事项外，预算编制的依据、过程、结果以及预算执行情况应按照规定予以公开，接受内部监督和社会监督。

（二）预算管理职责与组织架构

公共机构应建立健全“统一领导、分级管理、分工负责”的预算管理体制。

*单位负责人：对本单位预算管理负总责，负责审定预算草案、预算调整方案，审批重大支出项目，督促预算的执行。

*财务部门：作为预算管理的牵头部门，负责组织预算的编制、审核、汇总、上报；监督预算的执行；组织预算调整和决算编制；进行预算分析和绩效评价等工作。

*业务部门：负责本部门职责范围内的预算建议草案编制，提出绩效目标；严格执行本部门预算，控制各项支出；配合财务部门做好预算调整、绩效评价和信息提供等工作。

*内部审计部门：负责对预算管理的全过程进行审计监督，确保预算管理的合规性和有效性。

（三）预算编制的范围与内容

公共机构预算编制范围应全面覆盖单位的各项收入和支出，实行全口径预算管理。

*收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算的编制应积极稳妥，真实完整，不得隐瞒、少列。

*支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。

*基本支出预算：是为保障公共机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员经费和公用经费。其编制应严格按照国家及地方规定的开支标准和定额进行测算。

*项目支出预算：是为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。项目支出预算的编制应具备明确的项目目标、详细的实施方案、合理的经费测算和具体的绩效指标。

二、公共机构预算执行细则

（一）预算执行的基本要求

预算执行是预算管理的关键环节，必须严格按照批准的预算执行，未经规定程序不得擅自调整。

*严肃性：预算一经批复，即具有法律效力，各部门必须严格遵守，不得随意突破预算额度，不得改变资金用途。

*规范性：各项支出必须符合国家财经纪律和财务制度的规定，严格执行国库集中支付、政府采购等制度。

*效率性：加强预算执行的进度管理，合理调度资金，提高资金使用效率，避免资金沉淀和闲置浪费。

（二）收入管理的执行要点

*各项收入应及时、足额上缴国库或财政专户，纳入单位预算统一管理，严禁设立“小金库”或账外账。

*严格按照规定的收费项目和标准组织收入，规范使用票据，确保收入核算的真实准确。

（三）支出管理的执行要点

*基本支出管理：

*人员经费应严格按照核定的编制人数和工资标准执行，严禁超编进人、超标准发放。

*公用经费应严格控制在预算额度内，倡导勤俭节约，反对铺张浪费。各项公用支出应符合规定的开支范围和标准，原始凭证真实、合法、完整。

*项目支出管理：

*项目实施单位应严格按照批复的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。

*项目资金应专款专用，严禁挪作他用。确需调整项目预算或变更项目内容的，应按规定程序报批。

*大额项目支出应建立健全内控制度，加强事前论证、事中监督和事后审计。

*采购管理：凡纳入政府采购目录或达到采购限额标准的货物、服务和工程，必须严格执行政府采购程序，规范采购行为。

*合同管理：大额支出应签订规范的合同，明确双方权利义务，财务部门应依据合同约定付款。

*支付管理：严格执行国库集中支付制度，按照规定的支付方式和程序办理资金支付手续。加强对支付