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财务预算执行考核制度

第一章总则

第一条目的

为强化公司财务预算管理，规范预算执行过程，确保年度预算目标顺利实现，提升资源配置效率与经营效益，明确各部门预算执行责任，客观、公正评价各责任主体预算执行成效，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，制定本制度。

第二条依据

本制度以《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》等国家财经法规为基础，结合公司《财务管理制度》《全面预算管理制度》等内部规章，确保考核工作合法合规、衔接顺畅。

第三条适用范围

本制度适用于公司总部各职能部门、业务部门及下属全资子公司、控股子公司（以下统称“各责任单位”）。各责任单位负责人及预算执行相关岗位人员，均纳入本制度考核范畴。

第四条考核原则

1.战略导向原则：预算执行考核需与公司年度战略目标、经营计划紧密结合，确保考核方向与公司整体发展规划一致，引导各责任单位聚焦核心任务。

2.公平公正原则：考核标准、流程、结果全程公开透明，考核数据来源真实可靠，避免主观臆断，确保所有责任单位在同一标准下接受评价。

3.权责对等原则：明确各责任单位预算执行的权责边界，考核结果与责任单位及负责人的绩效挂钩，实现“谁执行、谁负责、谁受益、谁担责”。

4.动态调整原则：若遇宏观经济政策重大调整、市场环境剧烈变化、不可抗力等特殊情况，可按规定程序对预算目标及考核标准进行动态调整，确保考核的合理性与适应性。

5.激励与约束并重原则：既要对预算执行优秀的责任单位给予奖励，激发积极性；也要对未完成预算目标或违规执行预算的责任单位进行约束，督促改进。

第二章考核组织与职责

第五条预算管理委员会

预算管理委员会是预算执行考核的决策机构，由公司总经理、副总经理、财务负责人及各核心业务部门负责人组成，主要职责包括：

1.审批本《财务预算执行考核制度》及年度考核方案（含考核指标、评分标准、奖惩细则）；

2.审议各责任单位年度预算执行考核结果，处理考核过程中的重大争议与特殊事项；

3.审批预算目标及考核标准的调整申请；

4.审议考核结果的应用方案（如绩效薪酬调整、岗位变动建议等）。

第六条财务部

财务部是预算执行考核的牵头执行部门，主要职责包括：

1.牵头制定年度预算执行考核方案，报预算管理委员会审批；

2.负责预算执行数据的收集、整理、核实，确保数据的真实性、准确性与完整性；

3.依据考核方案，对各责任单位预算执行情况进行初步评分，形成考核初稿；

4.组织考核结果的公示，受理并核查各责任单位的异议申请，形成异议处理意见；

5.汇总考核最终结果，报预算管理委员会审议，同时协助人力资源部落实考核结果应用；

6.建立预算执行考核档案，留存考核过程中的各类资料（如数据报表、评分表、异议处理记录等），供后续追溯与分析。

第七条各责任单位

各责任单位是预算执行的主体，同时承担配合考核的职责，主要包括：

1.按规定时间向财务部提交本单位预算执行情况报告及相关支撑材料（如费用明细、收入凭证、业务进度表等）；

2.对本单位预算执行数据的真实性、准确性负责，配合财务部进行数据核查；

3.若对考核结果有异议，按规定程序提出异议申请，并提供相关证明材料；

4.根据考核结果，分析本单位预算执行偏差原因，制定整改措施并落实改进计划。

第八条人力资源部

人力资源部是考核结果应用的协同部门，主要职责包括：

1.依据预算管理委员会审批的考核结果，将考核成绩纳入各责任单位负责人及相关人员的年度绩效评价体系；

2.按照考核结果及公司薪酬制度，核算并执行相关奖惩（如绩效奖金调整、评优评先资格认定等）；

3.跟踪考核整改措施的落实情况，将整改成效与员工岗位调整、晋升等关联。

第三章考核内容与标准

第九条考核周期

预算执行考核分为月度考核、季度考核与年度考核：

1.月度考核：每月结束后10个工作日内完成，聚焦月度预算执行进度，以预警和纠偏为主要目的；

2.季度考核：每季度结束后15个工作日内完成，综合评价季度预算执行成效，结合偏差分析制定改进措施；

3.年度考核：年度结束后30个工作日内完成，全面评估年度预算目标完成情况，作为年度绩效评价、奖惩兑现的核心依据。

第十条通用考核指标

所有责任单位均需考核以下通用指标，权重占比30%-50%（具体权重根据责任单位类型调整）：

1.预算完成率

定义：实际完成值与预算目标值的比率，反映预算目标的实现程度；

计算公式：预算完成率=（实际完成值/预算目标值）×100%；

评分标准：完成率≥100%得满分（按指标权重计分）；90%≤完成率＜100%，按（完成率/100%）×满分计分；80%≤完成率＜90%，按（完成率/90%）×70%×满分计分；完成率＜80%，得0分。若为成本、费用类指标，完成率≤100%