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出纳现金收支日报表制度

第一章总则

第一条目的

为规范企业出纳现金收支管理，确保现金收支信息真实、准确、完整，及时反映企业每日现金流动状况，强化资金内部控制，防范现金管理风险，保障企业资金安全，为企业管理层决策提供可靠的现金收支数据支持，特制定本制度。

第二条依据

本制度根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《现金管理暂行条例》等国家相关法律法规及企业内部财务管理制度，结合企业实际经营情况制定。

第三条适用范围

本制度适用于企业及所属各分公司、子公司（以下统称“企业”）所有涉及现金收支的业务活动，以及负责现金收付、保管和日报表编制的出纳人员、审核人员、财务负责人及相关管理岗位人员。

第四条基本原则

1.真实性原则：出纳现金收支日报表（以下简称“日报表”）所反映的现金收支数据必须与实际发生的现金收付业务一致，不得虚构、隐瞒、篡改收支信息，确保数据真实可靠。

2.及时性原则：出纳人员需在每日营业结束后，按照规定时间完成日报表的编制工作，并及时提交审核，确保管理层及相关部门能及时获取当日现金收支信息。

3.完整性原则：日报表需全面涵盖企业当日所有现金收入、现金支出业务，不得遗漏任何一笔现金收支记录，同时完整附列相关原始凭证及支撑材料。

4.准确性原则：日报表的编制需严格遵循会计核算规范，确保现金期初余额、本期收入、本期支出、期末余额等数据计算准确，勾稽关系清晰无误。

5.合规性原则：现金收支业务及日报表的编制、审核、报送等流程需符合国家法律法规及企业内部财务制度要求，严禁违规操作。

第二章日报表内容与格式

第五条核心内容构成

日报表需全面反映企业当日现金收支及结余情况，具体内容包括但不限于以下项目：

1.基础信息栏：包括报表日期、编制单位、编制人、审核人、财务负责人签字栏、报表编号（按年度-月份-日期顺序编制，如“20X50824-001”）。

2.现金期初余额：指当日营业开始前，出纳保险柜内实存现金的账面余额，需与上一工作日日报表的“现金期末余额”一致，若存在差异需在“备注”栏详细说明原因。

3.现金收入项目

主营业务收入：企业因销售商品、提供劳务等主营业务活动取得的现金收入，需按产品类别、服务项目进一步细分（如“产品A销售款”“技术服务收入”），并注明对应的销售合同编号、客户名称（涉及大额收入时）。

其他业务收入：企业除主营业务外的其他经营活动取得的现金收入，包括材料销售款、固定资产出租收入、包装物租金收入、废旧物资处置收入等，需分项列示。

营业外收入：与企业生产经营活动无直接关系的现金收入，如罚款收入、违约金收入、政府补助（现金形式）、捐赠收入等，需注明收入来源及相关依据。

往来款项收回：企业收回前期因销售商品、提供劳务形成的应收账款，以及收回的其他应收款（如员工备用金还款、保证金收回等），需注明对应的债权单位或个人名称、款项发生日期。

投资收益：企业通过现金投资取得的收益，如短期理财产品赎回收益、股票现金分红、债券利息收入等，需注明投资品种、收益计算依据。

其他现金收入：上述项目未涵盖的其他现金收入，如长款收入（现金盘点时发现的溢余）、补贴收入等，需在“备注”栏详细说明收入性质及来源。

4.现金支出项目

采购支出：企业因采购原材料、商品、固定资产、低值易耗品等发生的现金支出，需按采购类别细分（如“原材料采购款”“办公设备采购款”），注明供应商名称、采购合同编号、发票号码（若已取得）。

费用支出：企业日常经营过程中发生的各项费用现金支出，包括：

管理费用：如办公费、差旅费、水电费、房租费、物业费、业务招待费、折旧费（现金支付部分）、管理人员工资（现金发放部分）等；

销售费用：如广告费、宣传费、销售人员差旅费、销售提成（现金发放部分）、运输费等；

财务费用：如现金支付的银行手续费、借款利息等；

研发费用：企业开展研发活动发生的现金支出，如研发人员薪酬（现金发放部分）、研发材料采购款等。

各项费用支出需注明费用发生部门、费用用途、相关票据编号（如发票、报销单编号）。

工资福利支出：企业以现金形式发放的员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费（如节日慰问金、体检费现金补贴）等，需注明发放月份、发放对象（如“8月份生产人员工资”）、工资表编号。

往来款项支付：企业支付的应付账款（如欠供应商货款）、其他应付款（如支付保证金、预提费用现金支付）、预付账款（如预付采购定金）等，需注明债务单位或个人名称、款项用途、对应的合同或协议编号。

税费支出：企业以现金形式缴纳的各项税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、个人所得税（代扣代缴现金缴纳部分）等，需注明税种、纳税所属期、完税凭证号码。

投资支出：企业发生的现金投资支出，如购买短期理财产品、股票、债券等支付的现金，需注