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二建继续教育增值税计税下的成本计算及商务管理试题(有答案)

一、单项选择题（每题2分，共20题，40分）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，承接市区某住宅项目，采用一般计税方法。若当月取得含税工程款收入1090万元，适用税率9%，则其销项税额为（）万元。

A.90B.100C.98.1D.109

答案：A

解析：销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=1090÷（1+9%）×9%=90万元。

2.下列情形中，建筑企业可选择简易计税方法的是（）。

A.2016年5月1日后开工的包工包料项目

B.甲方仅提供水、电的甲供工程项目

C.与政府签订的EPC总承包项目（含设计、施工）

D.一般纳税人承接的装饰装修项目（清包工）

答案：D

解析：清包工、甲供工程（甲方提供全部或部分设备、材料、动力）、老项目（2016年4月30日前开工）可选择简易计税；仅提供水、电不属于甲供工程中的“设备、材料、动力”范围。

3.某建筑企业为小规模纳税人，承接某乡镇道路维修工程，取得含税收入309万元，支付分包款103万元（含税），则其应缴纳增值税为（）万元。

A.6B.3C.9D.1.5

答案：A

解析：小规模纳税人简易计税，应纳税额=（全部价款-分包款）÷（1+3%）×3%=（309-103）÷（1+3%）×3%=206÷1.03×0.03=6万元。

4.建筑企业购进下列货物或服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购入施工用钢材取得增值税专用发票

B.租赁施工机械（用于一般计税项目）取得专用发票

C.为职工购买防暑降温用品（取得普通发票）

D.购入办公用电脑（用于简易计税项目）

答案：D

解析：用于简易计税项目的购进货物，进项税额不得抵扣；普通发票本身不可抵扣，但选项C未明确用于免税或集体福利，不选；选项D明确用于简易计税，故不得抵扣。

5.某一般纳税人建筑企业跨市提供建筑服务，取得含税收入545万元，支付分包款109万元（含税），则其应预缴增值税为（）万元。

A.8B.10C.4D.2

答案：A

解析：一般计税项目预缴增值税=（全部价款-分包款）÷（1+9%）×2%=（545-109）÷1.09×2%=436÷1.09×0.02=400×0.02=8万元。

6.甲供工程选择简易计税时，“甲供”的判定标准是（）。

A.甲方提供全部设备、材料、动力

B.甲方提供部分设备、材料、动力

C.甲方提供主要材料（占比超过50%）

D.甲方仅提供辅助材料

答案：B

解析：甲供工程指发包方（甲方）自行采购全部或部分设备、材料、动力的建筑工程，部分提供即可。

7.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到预收款当天

B.工程开工当天

C.合同约定的付款日期

D.开具发票当天

答案：D

解析：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。预收款未发生应税行为时，纳税义务未发生，但需预缴增值税。

8.某建筑企业2023年8月购进一批水泥用于一般计税项目，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元。9月因管理不善导致该批水泥全部被盗，则9月需做进项税额转出（）万元。

A.0B.13C.9.1D.5.2

答案：B

解析：非正常损失（管理不善）的购进货物，其进项税额需全额转出。

9.小规模纳税人建筑企业月销售额未超过（）万元，可免征增值税（2023年政策）。

A.10B.15C.20D.30

答案：A

解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税。

10.建筑企业采用差额纳税时，允许扣除的分包款需取得的凭证不包括（）。

A.分包方开具的增值税专用发票

B.分包方开具的增值税普通发票

C.分包合同复印件

D.银行付款凭证

答案：C

解析：差额纳税扣除凭证需为合法有效凭证，包括发票、完税凭证等，合同复印件不属于扣除凭证。

11.某建筑企业为一般纳税人，2023年10月销售已使用过的施工机械（2018年购入，已抵扣进项），取得含税收入22.6万元，适用税率13%，则应缴纳增值税（）万元。

A.2.6B.0.44C.4.52D.1.3

答案：A

解析：销售已抵扣进项的固定资产，按适用税率计算销项税额=2