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各税种的计算公式总结
以下是企业常用核心税种的计算公式总结，覆盖增值税、企业所得税、个人所得税（工资薪金）、附加税费、房产税等，均基于现行税法（截至2024年5月）简化呈现，适用于常规场景：
1.增值税（一般纳税人）
核心逻辑：按“销项税额-进项税额”计算，税率分13%（货物/劳务）、9%（建筑/交通/不动产）、6%（服务）等。
-当期销项税额=当期不含税销售额×适用税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)）
-当期进项税额=已认证的进项发票税额（如采购发票、运输发票等）
-当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额（若为负数，可留抵下期）
2.增值税（小规模纳税人）
核心逻辑：简易计税，征收率通常为3%（免税政策除外），不得抵扣进项。
-当期应纳税额=当期不含税销售额×征收率（3%）
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)）
－注：小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元），可享受增值税全免（2024年政策）。
3.企业所得税
核心逻辑：按“应纳税所得额”乘以税率，基础税率25%，小微企业/高新技术企业有优惠。
-应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除（成本、费用、税金、损失等）-以前年度亏损
-常规企业应纳税额=应纳税所得额×25%
-小微企业优惠（2024年政策）：
应纳税额=应纳税所得额×5%（需满足“从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、应纳税所得额≤300万元”）
-高新技术企业优惠：应纳税额=应纳税所得额×15%
4.个人所得税（工资薪金所得，累计预扣法）
核心逻辑：按年度累计收入计算，扣除“起征点+专项扣除+专项附加扣除”后，适用七级超额累进税率（3%～45%）。
-累计预扣预缴应纳税所得额=累计工资收入-累计减除费用（5000元/月×累计月数）-累计专项扣除（社保+公积金个人部分）-累计专项附加扣除（子女教育、房贷等）
-当期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计已预扣预缴税额
5.附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）
核心逻辑：以“实际缴纳的增值税+消费税”为计税依据，属于“税上税”。
-城建税=（实缴增值税+实缴消费税）×适用税率（市区7%、县城/镇5%、其他1%）
-教育费附加=（实缴增值税+实缴消费税）×3%
-地方教育附加=（实缴增值税+实缴消费税）×2%
6.房产税（从价计征）
核心逻辑：按房产原值减除一定比例后的“余值”计税，税率1.2%。
-应纳税额=房产原值×(1-减除比例）×1.2%
（减除比例由地方规定，通常为10%～30%，如北京为30%）
7.房产税（从租计征）
核心逻辑：按房产租金收入计税，税率12%（个人出租住房减按4%）。
-应纳税额=全年租金收入×12%（或4%，个人住房）
8.城镇土地使用税
核心逻辑：按“实际占用土地面积”和地方适用税额计算，每年缴纳。
-应纳税额=实际占用土地面积（平方米）×单位税额（元/平方米，地方规定，如上海市区最高30元/㎡）
9.印花税（合同类）
核心逻辑：按合同“计税金额”和对应税率计算，税率极低（0.05‰-0.3‰）。
-应纳税额=合同计税金额×适用税率
（例：购销合同按金额0.3‰，借款合同按金额0.05‰，财产租赁合同按金额1‰）
注：以上公式为通用简化版，特殊业务（如进出口退税、免税项目）需结合具体税法细则调整，建议复杂场景咨询税务机关或专业人员。
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