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会计制度更新与修订管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司会计制度的更新与修订工作，确保会计制度符合国家法律法规、会计准则及公司经营管理需求，提高会计信息质量，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司《财务管理总则》等相关规定，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）的会计制度更新、修订、执行、监督等管理活动。公司参股公司可参照执行。

第三条定义

1.会计制度：指公司为规范会计核算、财务管理、财务报告等活动制定的一系列规章制度、操作流程、标准文件的总称，包括但不限于会计核算办法、财务管理制度、成本核算制度、财务报告编制规范等。

2.制度更新：指因国家法律法规、会计准则发生重大调整，或公司经营模式、组织架构发生重大变革，对会计制度进行系统性、框架性调整的活动。

3.制度修订：指对现行会计制度中存在的条款疏漏、内容冲突、操作不便等问题进行局部修改、补充或完善的活动。

第四条基本原则

1.合法性原则：会计制度的更新与修订必须符合国家现行法律法规、会计准则及监管要求。

2.适用性原则：结合公司经营规模、业务特点、管理需求等实际情况，确保制度内容具有可操作性。

3.及时性原则：当外部环境或内部经营发生变化时，应及时启动更新或修订程序，保障制度的时效性。

4.统一性原则：公司及各单位的会计制度应保持整体框架统一，下级单位可在上级制度范围内制定补充规定，但不得与上级制度冲突。

5.审慎性原则：涉及会计政策变更、会计估计调整等内容时，应充分评估对财务报表的影响，确保会计信息真实、可靠。

第二章职责分工

第五条财务部职责

1.作为会计制度更新与修订的牵头部门，负责制定制度更新与修订计划，组织开展调研、起草、征求意见等工作。

2.跟踪国家会计准则、税收政策等法规动态，及时识别制度更新需求。

3.汇总各单位提出的制度修订建议，进行必要性和可行性分析。

4.组织编写制度更新或修订草案，提交审议。

5.负责制度的发布、培训、解释及执行指导工作。

6.定期检查制度执行情况，收集反馈意见，评估制度有效性。

第六条各业务部门职责

1.配合财务部开展制度调研，提供本部门业务相关的会计核算需求及操作建议。

2.及时向财务部反馈本部门在制度执行过程中发现的问题或修订建议。

3.组织本部门人员学习新修订的会计制度，确保制度在本部门有效执行。

第七条法务部职责

1.对制度更新或修订草案进行合规性审核，确保内容符合国家法律法规及公司内部合规要求。

2.就制度涉及的法律风险提供专业意见。

第八条审计部职责

1.对会计制度的执行情况进行监督审计，评估制度的有效性及执行效果。

2.对制度更新与修订过程的合规性进行监督，提出改进建议。

第九条管理层职责

1.公司总经理办公会负责审议重要会计制度的更新与修订方案，报董事会审批。

2.董事会负责审批涉及会计政策重大变更、对公司财务状况产生重大影响的制度更新事项。

3.各单位负责人负责组织本单位执行公司统一的会计制度，确保制度落地。

第三章更新与修订的触发条件

第十条外部触发条件

1.国家颁布或修订与会计核算相关的法律法规、会计准则、税收政策等，导致现行制度不符合要求的。

2.行业监管政策发生变化，对会计信息披露、核算标准等提出新要求的。

3.会计准则解释公告、监管机构指导文件等发布，需要调整会计处理方法的。

第十一条内部触发条件

1.公司组织架构调整（如设立新部门、分公司，合并或分立机构等），导致会计核算主体或职责划分发生变化的。

2.公司业务范围拓展（如开展新业务、投资新领域、跨境经营等），现行制度未涵盖相关核算要求的。

3.会计信息系统升级或更换，需要配套调整会计核算流程的。

4.内部审计、外部审计或专项检查中发现制度存在漏洞、歧义或与实际操作脱节的。

5.各单位或业务部门提出合理的修订建议，经评估确有必要的。

6.公司战略目标调整，对财务管理、成本控制等提出新要求的。

7.会计制度执行满3年及以上，需要进行系统性评估和优化的。

第四章更新与修订的流程

第十二条需求提出

1.财务部应建立制度更新与修订需求收集机制，通过以下渠道获取需求：

定期跟踪外部法规动态，形成《法规变动影响分析报告》，提出制度更新需求。

每季度收集各业务部门、各单位提交的《制度修订建议表》，汇总分析修订需求。

结合内部审计报告、财务检查结果，识别制度执行中的问题，提出修订需求。

2.需求提出时应明确以下内容：触发条件、拟调整的制度条款、调整理由、预期效果及建议完成时限。

第十三条需求评估

1.财务部收到需求后，应在5个工作日内组织相关部门进行评估，形成《制度更新与