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税收基础考试试题及答案

一、单项选择题

1.税收“三性”的核心是（）

A.无偿性B.强制性C.固定性D.有偿性

答案：A

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

3.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）

A.7%B.10%C.11%D.13%

答案：C

4.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）

A.发出应税消费品的当天

B.收到货款的当天

C.合同规定的收款日期当天

D.双方约定的任一时间

答案：C

5.下列项目中，应作为营业税计税依据的是（）

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项费用

答案：D

6.企业所得税的基本税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

8.房产税按（）征收，分期缴纳。

A.年B.季C.月D.旬

答案：A

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人实际拥有的土地面积

D.税务机关认定的土地面积

答案：A

10.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

答案：A

二、多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能

答案：ABC

2.下列属于税收制度基本要素的有（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

答案：ABC

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物D.转让无形资产

答案：ABC

4.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.鞭炮、焰火D.小汽车

答案：ABCD

5.下列项目中，免征营业税的有（）

A.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务

B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务

D.纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入

答案：ABCD

6.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业

答案：ABCD

7.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户

C.在中国有所得的外籍人员D.香港、澳门、台湾同胞

答案：ABCD

8.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

D.个人所有非营业用的房产

答案：ABCD

9.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

答案：ABCD

10.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

答案：ABCD

三、判断题

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

答案：对

2.征税对象是税收制度的核心要素，是区分不同税种的主要标志。（）

答案：对

3.增值税一般纳税人销售货物和提供应税劳务，都应向购买方开具增值税专用发票。（）

答案：错（销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）

4.消费税属于价内税，实行单一环节征收。（）

答案：对

5.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

答案：对

6.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答案：错（应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损，和会计利润有差异）

7.个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，非居民纳税人承担无限纳税义务。（）

答案：错（居民纳税人承担无限纳税义务