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2025年税法知识考试题目及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产的货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

答案：A

解析：选项B，将购买的货物用于在建工程，属于将外购货物用于非增值税应税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；选项C，将自产的货物用于换取生产资料，属于以物易物，属于特殊销售行为，不属于视同销售行为；选项D，将购买的货物奖励给内部员工，属于将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。而将自产的货物用于非应税项目，应视同销售计算销项税额。

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.13

C.26

D.1

答案：A

解析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元，当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=13-13=0（万元）。

3.下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

A.啤酒

B.白酒

C.汽油

D.实木地板

答案：B

解析：选项A，啤酒实行从量定额征收消费税；选项C，汽油实行从量定额征收消费税；选项D，实木地板实行从价定率征收消费税。而白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

解析：选项A，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；选项B，非广告性质的赞助支出不得在企业所得税前扣除；选项D，企业所得税税款不得在企业所得税前扣除。按规定缴纳的财产保险费可以在企业所得税前扣除。

5.某居民企业2024年度实现会计利润300万元，其中符合条件的技术转让所得为600万元（不考虑其他纳税调整事项）。假设无其他纳税调整事项，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.25

B.37.5

C.50

D.75

答案：B

解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得600万元，其中500万元免征企业所得税，超过的100万元减半征收企业所得税。应纳税所得额=300-600+（600-500）×50%=150（万元），应缴纳企业所得税=150×25%=37.5（万元）。

6.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.住房公积金

D.大病医疗

答案：C

解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。住房公积金不属于专项附加扣除项目。

7.某作家2024年1月取得稿酬收入3000元，其应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.308

B.336

C.440

D.600

答案：A

解析：稿酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。应预扣预缴税额=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

8.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）。

A.向纳税人所在地税务机关申报纳税

B.向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税

C.选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税

D.按房地产坐落地分别向当地税务机关申报纳税

答案：D

解析：土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产坐落地分别向当地税务机关申报纳税。

9.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人实际拥有的土地面积

D.税务机关认定的土地面积

答案：A

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

10.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A.房产税的征税对象是房屋和建筑物

B.房产税的计税依据是房产原值

C.对个人按市