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2025年税务筹划期末考试试题及参考答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税务筹划的目标是（）

A.绝对节税

B.相对节税

C.企业价值最大化

D.减少纳税风险

答案：C。税务筹划的最终目标是实现企业价值最大化，绝对节税和相对节税只是其中的手段，减少纳税风险也是为了更好地实现企业价值，所以选C。

2.以下哪种行为不属于税务筹划的范畴（）

A.利用税收优惠政策

B.隐瞒收入

C.合理安排成本费用扣除

D.选择合适的企业组织形式

答案：B。隐瞒收入属于偷税行为，是违法的，不属于税务筹划的合法范畴。利用税收优惠政策、合理安排成本费用扣除以及选择合适的企业组织形式都是常见的税务筹划方法。

3.某企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。本月销售货物取得含税收入113万元，其销项税额为（）

A.13万元

B.14.69万元

C.11.3万元

D.15.6万元

答案：A。首先将含税收入换算为不含税收入，即113÷(1+13%)=100万元，销项税额=不含税收入×税率=100×13%=13万元。

4.企业在进行固定资产折旧方法选择时，在盈利年度，为了延迟纳税，应选择（）

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

答案：B。双倍余额递减法前期折旧额大，后期折旧额小，在盈利年度可以使企业前期成本费用增加，利润减少，从而延迟纳税。直线法和工作量法各期折旧较为均衡，年数总和法虽然也是加速折旧法，但前期折旧速度不如双倍余额递减法快。

5.个人所得税中，劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收。这里的“畸高”是指（）

A.每次收入超过20000元

B.每次收入超过30000元

C.每次收入超过40000元

D.每次收入超过50000元

答案：A。劳务报酬所得一次收入畸高是指每次收入超过20000元，超过部分实行加成征收。

6.某企业将闲置房屋出租，取得租金收入10万元。该企业应缴纳的房产税为（）

A.1.2万元

B.0.4万元

C.0.12万元

D.0.04万元

答案：A。对于出租的房产，按照租金收入的12%缴纳房产税，所以应缴纳房产税=10×12%=1.2万元。

7.企业所得税中，研发费用加计扣除比例为（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：C。自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

8.以下关于消费税的说法，正确的是（）

A.消费税是价内税

B.消费税的纳税环节单一

C.消费税只对特定消费品征收

D.以上说法都正确

答案：D。消费税是价内税，其税款包含在应税消费品的价格中；消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，纳税环节相对单一；消费税只对烟、酒、化妆品等特定消费品征收。

9.企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.前瞻性原则

D.稳健性原则

答案：A。合法性是税务筹划的首要原则，任何税务筹划方案都必须在法律允许的范围内进行，否则将面临税务风险。

10.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比率来确定适用税率。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.税务筹划的基本方法包括（）

A.利用税收优惠政策

B.转让定价法

C.成本调整法

D.融资法

答案：ABCD。利用税收优惠政策是常见的税务筹划方法，如享受减免税、退税等优惠；转让定价法通过关联企业之间的交易价格调整来实现利润转移和节税；成本调整法通过合理安排成本费用的扣除来减少应纳税所得额；融资法通过选择合适的融资方式来达到节税目的，如债务融资的利息可以在税前扣除。

2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法的情形有（）

A.公共交通运输服务

B.电影放映服务

C.仓储服务

D.装卸搬运服务

答案：ABCD。以上选项均属于增值税一般纳税人可以选择简易计税方法的情形，适用3%的征收率。

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

答案：ABCD。企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业等。

4.个人所得