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2025年自考00233《税法》练习题及答案

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.下列关于税法概念的表述，正确的是（）

A.税法是调整税务机关与纳税人之间关系的法律规范的总称

B.税法是调整国家与纳税人之间税收分配关系的法律规范的总称

C.税法是调整纳税人之间关系的法律规范的总称

D.税法是调整国家与税务机关之间关系的法律规范的总称

2.我国现行税收体系中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

3.税收法律关系的客体是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税务机关

D.纳税义务

4.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）

A.将购买的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于非应税项目

D.将购买的货物无偿赠送他人

5.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.天然气

D.电脑

6.某商场为增值税一般纳税人，2025年5月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场上述业务的增值税销项税额为（）

A.39000元

B.41470元

C.45000元

D.57630元

7.下列项目中，免征增值税的是（）

A.销售不动产

B.销售古旧图书

C.销售钢材

D.销售化妆品

8.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率计征

B.从量定额计征

C.复合计征

D.累进计征

9.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟

B.金银首饰

C.化妆品

D.高档手表

10.某卷烟厂2025年6月销售卷烟100标准箱，每标准条调拨价格为80元（不含增值税）。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该卷烟厂上述业务应缴纳的消费税为（）

A.448000元

B.450000元

C.451500元

D.453000元

11.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.股份制企业

12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

13.某企业2025年度实现利润总额为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为60万元。该企业在计算2025年度应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）

A.60万元

B.50万元

C.48万元

D.30万元

14.企业的下列收入中，属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股息、红利等权益性投资收益

D.租金收入

15.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，其划分标准是（）

A.住所

B.居住时间

C.住所和居住时间

D.国籍

16.下列各项所得中，适用比例税率20%的是（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

17.某居民个人2025年取得劳务报酬收入30000元。该居民个人劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）

A.4800元

B.5200元

C.5600元

D.6000元

18.下列房产中，应缴纳房产税的是（）

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业生产经营用的房产

19.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估值

20.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

21.某企业实际占用土地面积为20000平方米，该土地所在地段适用城镇土地使用税税率为每平方米5元。该企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）

A.50000元

B.100000元

C.150000元

D.200000元

22.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

23.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）

A.房地产的继承

B.房地产的赠与

C.房地产的出租

D.