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中小企业内部控制制度设计及强化措施分析.pdf

财政金融技术协作信息技术协作信息（99））总第总期

中小企业内部控制制度设计

及强化措施分析

姜南

泰德网聚（北京）科技股份有限公司

摘要：

根据市场监督管理总局数据显示，截至2023年底，我国民营企业在企业总量占比近94%，累计培育

专精特新中小企业9.8万家、创新型中小企业21.5万家、专精特新“小巨人”企业1.2万家，是解决关键技术“卡

脖子”的重要力量。我国中小企业数量虽多，但普遍发展质量不佳，存活时间短，这就要求中小企业必须从内部

出发，利用贯穿企业始终的内部控制管理提高管理水平，从多方面提升实力，更好地适应企业内外环境。本文从

中小企业内控优化原则与目标出发，结合内控五要素内容，简述中小企业普遍存在的内控共性问题，并提出相

应优化措施，旨在协助中小企业搭建完善的内部控制制度，释放发展活力，更好地立足新发展格局，提高整体经

济体系的效率，提升竞争力。

关键词：中小企业；内部控制；内控强化

引言这样才是有价值的内部控制。

经过长期的应用与发展，内部控制已不再是大（二）优化目标

型企业、上市企业的专属，因其良好的表现，受到广内部控制制度是为企业服务的，能对企业产生

大管理者、投资者的青睐，而中小企业作为经济市场实质推动作用，具体来看，在遵循内部控制原则的基

的主力军，更要积极面对内部控制带来的改变。文章础上，明确优化目标。

在内控研究基础上，结合中小企业行业特性，力求形第一，经营目标。提高企业的经营效率与效果。

成一套与中小企业需求契合的内控管理制度，发挥内部控制联通了各部门、各岗位，实现内部统筹规划

其保证财产安全、提高经营水平、实现战略目标的作与统一管理，并将其放置在市场经济环境下，有效提

用，促进中小企业持续健康发展。升企业的盈利能力与效率，高效完成企业战略。

一、中小企业内部控制制度优化设计第二，财报目标。内部控制为企业提供了可靠、

中小企业在设计内部控制制度时，除了要遵循及时、准确的财务信息报告，便于企业决策层、管理

《企业内部控制基本规范》及《小企业内部控制规范层科学判断企业经营活动和业绩贡献，且提高了对

（试行）》内容外，还要结合内外部环境，明确优化建外披露财务报告内容的真实性和完整性，利于企业

设的基本原则与目标。保持诚信度与公信力，树立良好企业形象。

（一）优化原则第三，合规目标。内部控制约束了企业行为，使

第一，风险导向原则。内部控制的根本目的在于其在国家法规运行的框架内运行，确保企业守法经

风险防范，尤其是对内部控制目标、企业战略目标产营、合规管理，有利于企业提升可持续发展能力，创

生重大影响的关键风险领域。造长久价值[1]。

第二，适应性原则。内部控制必须与中小企业的二、中小企业内部控制问题

发展阶段、经营范围和管理情况持平，且能随着环境越来越多的中小企业着手探索内部控制，希望

的变化柔性调整。建立一套健全且完整的管理制度以规范、约束企业