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2025年3月税收会计复习题(附答案)

一、单项选择题

1.税收会计的核算对象是（）。

A.应征税金

B.入库税金

C.税收资金及其运动

D.欠缴税金

答案：C。税收会计是以税收资金及其运动为核算对象，反映和监督税务部门组织各项收入的过程。

2.下列税金中，属于应征税金核算范围的是（）。

A.已批准的减免税金

B.查补的税款

C.待解税金

D.损失税金核销

答案：B。应征税金是指税务机关应向纳税人征收的税款，查补的税款属于应征税金核算范围；已批准的减免税金在减免环节核算，待解税金是处于等待解缴状态的税金，损失税金核销是对损失税金的处理，均不属于应征税金核算范围。

3.“入库税金”账户按（）设置明细科目。

A.税种

B.纳税人

C.预算级次

D.征收单位

答案：C。“入库税金”账户按预算级次设置明细科目，以准确反映不同预算级次的税款入库情况。

4.税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为（）大类。

A.3

B.4

C.5

D.6

答案：C。税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证等五大类。

5.某企业当月应纳税额为10万元，已预缴税款3万元，本月应补缴税款为（）万元。

A.7

B.10

C.3

D.13

答案：A。本月应补缴税款=当月应纳税额已预缴税款=103=7（万元）。

二、多项选择题

1.税收会计的职能包括（）。

A.反映职能

B.监督职能

C.预测职能

D.决策职能

答案：AB。税收会计的基本职能是反映和监督，反映职能是指税收会计通过记账、算账、报账等一系列活动，全面、系统、连续地记录和反映税收资金的运动情况；监督职能是指税收会计通过对税收资金运动的核算和反映，对税收业务活动进行监督和控制。

2.下列属于应征凭证的有（）。

A.纳税申报表

B.代扣代收税款报告表

C.税务处理决定书

D.税收通用缴款书

答案：ABC。应征凭证是指税务机关用以确定纳税人、扣缴义务人及代征代售单位（人）应缴税金发生情况的证明，如纳税申报表、代扣代收税款报告表、税务处理决定书等；税收通用缴款书是征解凭证，用于税款的缴纳。

3.税收会计明细核算的科目设置包括（）。

A.应征类科目

B.入库类科目

C.减免类科目

D.提退类科目

答案：ABCD。税收会计明细核算的科目设置包括应征类科目、入库类科目、减免类科目、提退类科目等，分别核算不同阶段和性质的税收资金。

4.下列关于税收会计记账方法的说法正确的有（）。

A.采用借贷记账法

B.以“借”、“贷”为记账符号

C.遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则

D.资产类账户借方登记增加，贷方登记减少

答案：ABCD。税收会计采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，资产类账户借方登记增加，贷方登记减少。

5.税收资金的来源形态包括（）。

A.应征税金

B.多缴税金

C.暂收款

D.待征税金

答案：ABC。税收资金的来源形态包括应征税金、多缴税金、暂收款等；待征税金是税收资金的占用形态。

三、判断题

1.税收会计是国家预算会计的一个组成部分。（）

答案：正确。税收会计是核算和监督税收资金运动的一门专业会计，是国家预算会计的一个重要组成部分，它与国家预算会计共同构成了完整的预算会计体系。

2.应征税金是指纳税人已经缴纳的税款。（）

答案：错误。应征税金是指税务机关应向纳税人征收的税款，而纳税人已经缴纳的税款是已征税金。

3.“待解税金”账户是用来核算已经征收但尚未缴入国库经收处的税金。（）

答案：正确。“待解税金”账户核算已经征收但尚未缴入国库经收处的现金税款和存款税款。

4.税收会计原始凭证是记录税收业务发生情况的书面证明，是进行税收会计核算的唯一依据。（）

答案：错误。税收会计原始凭证是进行税收会计核算的重要依据，但不是唯一依据，还需要遵循相关的会计制度和核算方法。

5.税收会计报表是税收会计核算的最终成果，它反映了一定时期内税收资金的运动情况。（）

答案：正确。税收会计报表是根据税收会计账簿记录和其他有关资料编制的，反映一定时期内税收资金运动情况的书面报告，是税收会计核算的最终成果。

四、简答题

1.简述税收会计的概念和特点。

答：税收会计是核算和监督税收资金运动的一门专业会计。它是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，以保证税收政策法规的正确执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。

税收会计的特点包括：

（1）核算对象的特殊