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河南2025自考[法学]税法考前冲刺练习题

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.河南省企业适用的企业所得税税率通常是（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

2.根据河南省地方税务局规定，个体工商户的增值税起征点为（）。

A.每月3万元

B.每月5万元

C.每月8万元

D.每月10万元

3.河南省居民个人取得的劳务报酬所得，适用的个人所得税税率是（）。

A.比例税率20%

B.超额累进税率

C.固定税率10%

D.免税

4.河南省土地增值税的计算中，土地使用权评估价一般是指（）。

A.市场价

B.成本法评估价

C.重置成本法评估价

D.收益法评估价

5.河南省企业发生的研发费用加计扣除比例通常为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.河南省个人所得税中，居民个人的综合所得包括（）。

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.股息红利所得

D.以上都是

7.河南省企业转让股权所得，若符合条件，可（）。

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.按规定税率征收企业所得税

D.不予确认收入

8.河南省印花税的税率一般为（）。

A.0.5‰

B.1‰

C.3‰

D.5‰

9.河南省个人出租住房的增值税税率为（）。

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

10.河南省企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.免征企业所得税

B.准予结转以后年度扣除

C.不得扣除

D.减半征收企业所得税

二、多项选择题（共10题，每题2分，计20分）

1.河南省企业所得税的前期费用扣除中，通常包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

2.河南省个人所得税的专项附加扣除中，包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.河南省土地增值税的征税范围包括（）。

A.房地产开发项目

B.个人转让自用住房

C.企业转让土地使用权

D.出让国有土地使用权

4.河南省企业研发费用加计扣除政策适用于（）。

A.高新技术企业

B.一般制造业企业

C.科技型中小企业

D.服务业企业

5.河南省个人所得税的居民个人判定标准包括（）。

A.在中国境内居住满183天

B.居民企业

C.每年实际在中国境内居住满30天

D.个人所得税所得来源地为中国

6.河南省企业转让股权所得的免税条件包括（）。

A.转让符合规定的股权

B.转让价格公允

C.转让所得不超过原投资成本

D.转让所得不超过原投资成本的50%

7.河南省印花税的征税范围包括（）。

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.资金借贷合同

8.河南省个人出租住房的税收优惠政策包括（）。

A.增值税减按1.5%征收

B.企业所得税减半征收

C.个人所得税减按10%征收

D.印花税减免

9.河南省企业广告费和业务宣传费的扣除规定包括（）。

A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除

B.超过部分准予结转以后年度扣除

C.高新技术企业可全额扣除

D.一般制造业企业需按比例扣除

10.河南省个人所得税的专项附加扣除中，不包括（）。

A.住房租金

B.赡养老人

C.3岁以下婴幼儿照护

D.个人社保缴费

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.河南省企业发生的与生产经营相关的合理费用，均可在税前扣除。（）

2.河南省个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）

3.河南省土地增值税的纳税人必须是房地产开发企业。（）

4.河南省企业研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（）

5.河南省个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人。（）

6.河南省企业转让股权所得，若不符合免税条件，需按规定税率征收企业所得税。（）

7.河南省印花税的税率一般为1‰。（）

8.河南省个人出租住房的增值税税率为3%。（）

9.河南省企业广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予结转以后年度扣除。（）

10.河南省个人所得税的专项附加扣除中，包括子女教育。（）

四、简答题（共5题，每题4分，计20分）

1.简述河南省企业所得税的前期费用扣除规定。

2.简述河南省个人所得税的专项附加扣除范围。

3.简述河南省土地增值税的征税范围和计算方法。

4.简述河南省企业研发费用加计扣除政策的主要内容。

5.简述河南省个人出租住房的税收优惠政策。

五、计算题（共5题