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中小企业财务管理制度范本与表格

中小企业财务管理制度

一、总则

为加强中小企业财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本财务管理制度。本制度适用于企业各部门及全体员工在财务活动中的行为规范。

二、财务组织与人员职责

1.财务部门设置

企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位的职责和权限。

2.财务人员职责

-财务经理

-全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度和流程。

-组织编制企业年度财务预算和财务计划，并监督执行。

-负责财务报表的编制和分析，为企业管理层提供决策支持。

-协调企业与银行、税务等外部机构的关系，维护企业的良好信誉。

-参与企业重大投资、融资等决策活动，提供财务方面的专业意见。

-会计

-按照国家会计制度和企业财务管理制度的要求，进行会计核算，编制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表。

-负责税务申报和缴纳工作，确保企业税务合规。

-定期对企业的固定资产、存货等进行盘点，确保账实相符。

-保管会计档案，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等，确保会计档案的安全和完整。

-出纳

-负责企业现金的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度。

-办理银行存款的收付业务，及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对。

-负责支票、汇票等票据的管理，确保票据的安全和有效使用。

-协助会计做好相关财务工作，如收集和整理原始凭证等。

三、财务预算管理

1.预算编制

每年年末，财务部门应组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。各部门应根据本部门的业务计划和工作目标，合理预测收入和支出，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行审核和汇总，编制企业年度财务预算草案，报企业管理层审批。

2.预算执行

企业年度财务预算经批准后，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及下一步的工作计划。

3.预算调整

在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。各部门如需调整预算，应向财务部门提出书面申请，说明调整的原因、金额和调整后的预算安排。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报企业管理层审批。经批准后，财务部门应及时调整预算，并通知相关部门执行。

四、货币资金管理

1.现金管理

企业应严格遵守国家现金管理制度，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出等。企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际情况核定，一般不超过企业3-5天的日常零星开支所需现金。企业应建立健全现金收支管理制度，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。企业应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。

2.银行存款管理

企业应按照规定在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行账户的开立、变更和注销应经企业管理层审批。企业应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。企业应严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和与预留印鉴不符的支票。企业应加强对银行存款的安全管理，妥善保管银行账户的相关资料和印鉴。

3.资金审批流程

企业各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，资金支出的审批流程为：经办人填写资金支出申请单，注明支出的用途、金额等内容，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报企业管理层审批。对于重大资金支出，还应经过企业董事会或股东会等决策机构的审批。

五、应收账款管理

1.客户信用管理

企业应建立客户信用管理制度，对客户的信用状况进行评估和分级。在与客户签订销售合同前，应了解客户的信用状况，包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。根据客户的信用状况，确定客户的信用额度和信用期限。对于信用状况良好的客户，可以适当给予较高的信用额度和较长的信用期限；对于信用状况较差的客户，应严格控制信用额度和信用期限，甚至要求客户采取预付