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2025国考上海市税务稽查岗位申论模拟题及答案

第一题（归纳概括题·20分）

题目要求：

上海市税务局近期开展“优化税收营商环境”专项行动，部分税务稽查人员在实践中遇到以下问题：部分中小企业因政策不熟悉导致税负增加；部分纳税人利用税收漏洞进行避税；税务稽查流程繁琐，企业配合度不高；部分基层稽查人员专业能力不足。

请根据上述材料，归纳概括当前上海市税务稽查工作中面临的突出问题，并分析其产生原因。（注意：归纳概括部分不超过300字，原因分析部分不超过500字）

第二题（综合分析题·25分）

题目要求：

近年来，上海市税务局积极探索“大数据+智慧稽查”模式，通过数据分析识别高风险纳税人，提高稽查效率。但部分纳税人反映，这种方式可能侵犯企业隐私，增加合规成本。

请结合材料，分析“大数据+智慧稽查”在上海市税务稽查中的应用优势与潜在问题，并提出改进建议。（注意：分析部分不超过400字，建议部分不超过300字）

第三题（提出对策题·25分）

题目要求：

为提升上海市税务稽查工作效能，某区税务局计划推出“分类分级稽查”机制，对不同规模、行业、风险等级的企业实施差异化稽查策略。请结合材料，提出完善该机制的具体措施，并说明其预期效果。（注意：措施部分不超过400字，效果部分不超过200字）

第四题（文章论述题·30分）

题目要求：

当前，上海市正大力推进国际税收治理体系建设，税务稽查在跨境税源监管中扮演重要角色。请结合材料，以“税务稽查：国际税收治理的‘利剑’”为主题，自选角度，自拟标题，写一篇文章。（不少于800字）

参考答案及解析

第一题（归纳概括题·20分）

答案：

突出问题：

1.中小企业政策理解偏差，税负增加；

2.部分纳税人利用税收漏洞避税；

3.税务稽查流程繁琐，企业配合度不高；

4.基层稽查人员专业能力不足。

原因分析：

1.政策宣传不到位：中小企业对税收政策学习不足，导致实际操作中误用或滥用政策。

2.税收监管漏洞：部分纳税人利用法律空白或模糊地带进行避税，稽查手段未能及时跟进。

3.稽查机制不高效：传统稽查方式依赖人工，流程冗长，影响企业配合意愿。

4.人员培训滞后：基层稽查人员对新政策、新技能掌握不充分，难以应对复杂稽查任务。

解析：

归纳概括部分需紧扣材料，准确提炼4个核心问题；原因分析部分需结合问题展开，逻辑清晰，避免主观臆断。

第二题（综合分析题·25分）

答案：

应用优势：

1.精准高效：通过数据分析快速锁定高风险纳税人，降低稽查成本；

2.技术赋能：利用大数据技术提升稽查准确性，减少人为干扰；

3.动态监管：实时追踪纳税人行为，实现事前、事中、事后全链条监管。

潜在问题：

1.隐私保护风险：数据采集可能涉及企业商业秘密，需完善合规机制；

2.技术依赖性：过度依赖技术可能导致人工判断能力下降；

3.合规成本增加：企业需投入资源配合数据报送，可能削弱竞争力。

改进建议：

1.完善法律法规：明确数据采集边界，建立企业隐私保护制度；

2.优化技术工具：开发智能稽查系统，实现人机协同；

3.加强政策引导：降低企业合规负担，避免“一刀切”式监管。

解析：

分析部分需辩证看待，既肯定优势也指出问题；建议部分需具体可行，体现政策思维。

第三题（提出对策题·25分）

答案：

具体措施：

1.建立风险评估模型：结合企业规模、行业特征、历史数据等，动态评估稽查风险；

2.分类分级管理：对高风险企业实施重点稽查，对低风险企业简化流程；

3.优化稽查流程：引入电子化稽查系统，压缩审核时间，提高效率；

4.加强部门协作：联合公安、海关等部门，形成监管合力。

预期效果：

1.提升稽查精准度：减少资源浪费，集中力量打击违法行为；

2.降低企业负担：简化合规流程，激发市场主体活力；

3.增强监管威慑：形成“以查促改”的长效机制，优化营商环境。

解析：

措施部分需紧扣“分类分级”主题，体现科学性；效果部分需强调政策目标，与问题呼应。

第四题（文章论述题·30分）

答案：

标题：税务稽查：国际税收治理的“利剑”

正文：

随着全球贸易一体化深入，跨境税源监管面临严峻挑战。上海市作为国际金融中心，税收治理能力直接影响营商环境。税务稽查作为国际税收治理的核心手段，既是维护国家税收权益的“利剑”，也是促进公平竞争的“标尺”。

税务稽查是打击跨境避税的重要工具。当前，部分企业通过设立海外空壳公司、转移利润等方式避税，严重损害国家税收利益。上海市税务局通过“大数据+智慧稽查”技术，精准识别高风险交易，如某跨国企业因虚列成本被追缴税款超亿元。这表明，税务稽查能够有效遏制避税行为，维护税制公平。

税务稽查是优化国际税收合作的关键。上海市积极推动“一带一路”税收征管合作