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行政单位出纳制度

一、总则

为了加强行政单位财务管理，规范出纳工作流程，确保单位资金的安全、完整和有效使用，根据国家有关财经法律法规和行政单位财务管理制度的相关规定，结合本单位实际情况，特制定本出纳制度。

本制度适用于本行政单位内部所有涉及出纳业务的部门和人员。出纳工作是财务管理的重要组成部分，出纳人员应严格遵守本制度，认真履行职责，确保单位财务工作的正常开展。

二、出纳人员的职责与权限

1.职责

-严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

-负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

-保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。

-协助会计做好各种账务处理工作，提供有关财务信息。

-完成领导交办的其他与出纳业务相关的工作任务。

2.权限

-有权拒绝办理不符合财经法规和财务制度的收支业务。

-有权对库存现金和银行存款的使用情况进行监督和检查。

-在办理现金收付和银行结算业务时，有权要求相关人员提供合法、有效的原始凭证。

三、现金管理

1.现金的收取

-出纳人员在收取现金时，必须依据合法、有效的原始凭证，如发票、收据等。对不符合规定的原始凭证，有权拒绝收款。

-收取现金时，应认真清点现金的数量和金额，辨别真伪。如发现假币，应立即予以没收，并向相关人员说明情况。

-收取现金后，应及时开具收款收据，并加盖“现金收讫”章。收款收据应一式三联，分别为存根联、记账联和客户联。存根联由出纳人员留存备查，记账联交会计人员记账，客户联交付款人作为付款凭证。

-当日收取的现金，应在下班前及时存入银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，必须事先报经开户银行审查批准，并在规定的坐支范围和限额内进行。

2.现金的支付

-现金支付必须严格按照国家有关现金管理的规定执行。一般情况下，单位的各项支出应通过银行转账结算，只有在以下情况下可以使用现金支付：

-职工工资、津贴；

-个人劳务报酬；

-根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

-各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

-向个人收购农副产品和其他物资的价款；

-出差人员必须随身携带的差旅费；

-结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元，具体标准可根据当地实际情况确定）；

-中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

-支付现金时，出纳人员应严格审核原始凭证的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的原始凭证，有权拒绝支付。

-支付现金时，应认真填写现金支票或付款凭证，并加盖“现金付讫”章。现金支票或付款凭证应注明收款人姓名、用途、金额等内容。

-支付现金后，应及时在原始凭证上加盖“现金付讫”章，并将原始凭证交会计人员记账。

3.现金的库存管理

-单位应根据实际需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照单位3-5天的日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的单位，库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。

-出纳人员应严格遵守库存现金限额的规定，超过限额的现金应及时存入银行。如因特殊情况需要增加库存现金限额的，应报经开户银行审查批准。

-出纳人员应每日对库存现金进行盘点，做到日清月结。盘点时，应将库存现金的实际金额与现金日记账的账面余额进行核对，如发现账款不符，应及时查明原因，并报告领导处理。

-库存现金应妥善保管，存放于专用的保险柜内。保险柜钥匙和密码应由出纳人员专人保管，不得随意转交他人。如遇特殊情况需要委托他人代管时，应办理交接手续，并记录在案。

四、银行存款管理

1.银行账户的开立与管理

-单位应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立应符合单位的实际需要，并报经财政部门和相关部门批准。

-出纳人员应负责银行账户的日常管理工作，包括账户的开户、销户、变更等手续的办理。在办理银行账户相关手续时，应严格按照银行的要求提供相关资料，并确保资料的真实性和合法性。

-单位应定期与银行进行对账，每月至少核对一次。对账时，应将银行存款日记账的账面余额与银行对账单的余额进行核对，如发现不符，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应由出纳人员编制，会计人员审核，并报领导审批。

2.银行结算业务的办理

-单位的