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2025年税务师税法一题库综合试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但不能限制具体征税行为

B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同

C.税收效率原则主要强调征税过程本身的效率

D.税收中性原则意味着国家税收活动对经济活动没有任何影响

2.在我国税收法律体系中，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，其效力低于国务院制定的税收行政法规。（）

3.税收征收管理法的立法目的是保障国家税收收入，并保护纳税人的合法权益。（）

4.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）。

A.暂停办理纳税人的出口退税

B.依法查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物

C.通知金融部门暂停支付纳税人的存款

D.对纳税人处以罚款并限期缴纳

5.纳税人因不可抗力导致纳税困难，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

6.下列关于税务检查权利的表述，正确的是（）。

A.税务机关可以随意进入任何场所检查纳税情况

B.税务机关检查时，必须有纳税人或其代理人在场

C.税务机关有权向有关单位和个人调查取证

D.税务机关进行检查时，无需出示证件

7.纳税人销售应税服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到预收款的当天

B.提供服务的当天

C.签订合同的当天

D.发票开具的当天

8.一般纳税人销售货物或提供应税服务，同时收取价外费用（含税）的，应首先（）。

A.将价外费用并入销售额，一并计算缴纳增值税

B.将价外费用扣除进项税额后，再计算缴纳增值税

C.按价外费用适用税率计算缴纳增值税

D.根据价外费用的性质判断是否需要缴纳增值税

9.下列项目中，不计入增值税销售额的是（）。

A.向购买方收取的包装物租金

B.向购买方收取的延期付款利息

C.销售货物时收取的增值税销项税额

D.为促销目的向购买方收取的返利收入

10.增值税一般纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额抵扣时限的规定是（）。

A.必须在货物验收合格后才能抵扣

B.必须在付款后才能抵扣

C.取得符合规定的增值税专用发票后即可抵扣

D.需经税务机关审批后才能抵扣

11.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，无需视同销售计算增值税

C.将购进货物分配给股东，无需视同销售计算增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算增值税

12.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（根据最新政策，具体适用率可能调整，此处按一般情况）

13.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，其应纳增值税额计算公式为（）。

A.销售额×征收率

B.销售额÷(1+征收率)×征收率

C.销售额÷征收率

D.销售额+应纳税额

14.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.护肤品

C.书籍

D.汽车

15.消费税的计税依据，根据不同的应税消费品，采取不同的确定方法，其中啤酒、黄酒的计税依据是（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.组价计算

D.成本计算

16.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.消费环节

17.外商投资企业进口自用设备，符合免税条件的，应在海关放行后（）日内，向主管税务机关办理消费税免税手续。

A.7

B.15

C.30

D.60

18.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列表述中，正确的是（）。

A.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承