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2025国考山西税务局行测常识判断高频考点及答案

一、法律类（5题，每题2分）

1.题目：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施追缴偷税漏税的税款？

A.没收非法所得

B.处以罚款

C.加收滞纳金

D.请求人民法院强制执行

E.限制出境

答案：A、B、C、D

解析：根据《税收征收管理法》第六十二条至六十五条，税务机关对偷税漏税行为可采取没收非法所得、处以罚款、加收滞纳金、请求人民法院强制执行等措施。限制出境属于税务稽查的协助措施，但并非直接追缴税款的手段。

2.题目：山西省税务部门在执法过程中，对当事人进行询问时，以下哪项程序不符合《行政处罚法》规定？

A.询问前告知当事人违法事实和权利

B.制作询问笔录并由当事人签字确认

C.未经当事人同意，擅自录音录像

D.询问时由两名以上执法人员进行

答案：C

解析：《行政处罚法》第三十五条规定，询问当事人时，执法人员不得少于两人，并应告知当事人陈述权利。录音录像需征得当事人同意，否则可能侵犯其隐私权。

3.题目：山西省税务局在稽查过程中，发现某企业涉嫌虚开发票，可依据哪部法规进行处罚？

A.《反不正当竞争法》

B.《发票管理办法》

C.《企业所得税法》

D.《刑法》

答案：B

解析：虚开发票属于发票违法行为，应依据《发票管理办法》及相关税收法规进行处罚。若情节严重，可能涉及《刑法》中的虚开增值税专用发票罪。

4.题目：山西省税务部门在执行税收强制执行程序时，对被执行人的银行存款可直接采取哪些措施？（多选）

A.查询被执行人银行账户

B.冻结被执行人存款

C.直接划扣税款

D.限制被执行人高消费

答案：A、B、C

解析：《税收征收管理法》第六十条授权税务机关查询、冻结、划扣被执行人存款，但高消费限制属于司法强制措施，需经法院裁定。

5.题目：山西省某企业因未按规定申报纳税，被税务局罚款10万元。企业不服，应如何救济？

A.直接向法院提起行政诉讼

B.先申请行政复议

C.要求税务局减免罚款

D.向纪检监察机关举报

答案：B

解析：根据《行政复议法》，对行政处罚不服的，应先申请行政复议，对复议决定仍不服的，方可向法院起诉。

二、政治与时政类（6题，每题2分）

1.题目：2024年中央经济工作会议强调的“高质量发展”在山西省税务局工作中的体现是什么？

A.加强税收征管，提高财政收入

B.优化纳税服务，减轻企业负担

C.推进税收数字化改革

D.严查偷税漏税，维护市场秩序

答案：B、C

解析：“高质量发展”要求税务工作兼顾效率与公平，优化服务、推进数字化改革是关键举措。

2.题目：山西省税务局在落实减税降费政策时，应重点关注以下哪项政策？

A.企业所得税优惠政策

B.个人所得税专项附加扣除

C.增值税留抵退税政策

D.关税减免政策

答案：A、C

解析：山西省以制造业为主，企业所得税和增值税留抵退税对企业影响较大。个人所得税政策主要针对居民个人。

3.题目：山西省某税务稽查员在执法中发现某企业涉嫌骗取出口退税，该行为可能违反了以下哪项国家战略？

A.“一带一路”倡议

B.“碳达峰”目标

C.“制造强国”战略

D.“共同富裕”政策

答案：C

解析：骗取出口退税扰乱国际贸易秩序，与“制造强国”战略中规范外贸环境的要求相悖。

4.题目：山西省税务局在宣传中强调“税收取之于民，用之于民”，其依据是以下哪项理论？

A.马克思主义税收理论

B.西方福利经济学

C.中国特色社会主义税收制度

D.税收法定原则

答案：C

解析：“取之于民，用之于民”是中国税收制度的核心理念，体现国家与纳税人之间的权利义务关系。

5.题目：山西省税务局在推进“智慧税务”建设时，应重点依托以下哪项技术？

A.人工智能

B.区块链

C.大数据

D.5G通信

答案：A、C

解析：人工智能和大数据是“智慧税务”的核心技术，可提升征管效率和风险防控能力。

6.题目：2024年山西省政府工作报告提出“打造一流营商环境”，税务部门可采取哪些措施落实？

A.简化办税流程

B.推广电子税务局

C.提高税务稽查频率

D.加强税收优惠政策宣传

答案：A、B、D

解析：优化营商环境需提升纳税人体验，简化流程、推广电子化和宣传政策是关键。频繁稽查可能增加企业负担。

三、经济类（5题，每题2分）

1.题目：山西省煤炭行业占经济比重较大，若国际煤价下跌，对当地税收收入的影响主要体现在哪些税种？（多选）

A.资源税

B.增值税

C.企业所得税

D.关税

答案：A、B、C

解析：煤炭企业需缴纳资源税、增值税和企业所得税，煤价下跌将直接压缩税收基数。关税与煤炭行业关联度低。

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