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行政事业单位预算收支管理办法

行政事业单位预算收支管理遵循合法性、完整性、准确性、绩效导向原则，以规范预算编制、执行、调整及监督流程为核心，强化资金统筹和使用效益，具体管理要求如下：

一、预算编制管理

（一）编制原则

预算编制需严格依据国家法律法规、部门职责及年度工作重点，坚持“量入为出、收支平衡”，确保收入预算真实完整、支出预算细化具体，严禁编制赤字预算。基本支出预算按定员定额标准编制，项目支出预算与单位职能、事业发展规划及年度重点任务紧密衔接，未纳入项目库的项目不得申请预算。

（二）编制程序

1.准备阶段（每年9月至10月）：单位财务部门牵头，组织业务部门收集基础数据（包括人员编制、实有人数、资产配置及使用状况、近三年收支执行情况等），分析上年预算执行偏差及原因，结合年度工作计划制定预算编制方案，明确编制范围、时间节点及责任分工。

2.“一上”阶段（每年11月）：业务部门根据职责分工申报项目需求，经单位内部评审（重点审核项目必要性、可行性及资金需求合理性）后纳入项目库；财务部门汇总基本支出（人员经费按编制内实有人数和规定标准测算，公用经费按定额标准测算）和项目支出预算，形成“一上”预算草案，经单位领导班子集体研究通过后报同级财政部门。

3.“二上”阶段（次年1月）：根据财政部门反馈的预算控制数，财务部门组织业务部门调整项目库排序，优先保障重点刚性支出，对未通过审核的项目需补充说明或调整实施方案；调整后的预算草案经单位领导班子审议后，按规定时间上报财政部门。

4.批复阶段（财政部门批复后20个工作日内）：单位收到正式预算批复文件后，财务部门需在5个工作日内分解下达至各业务部门，明确预算金额、支出方向及绩效目标，确保预算执行责任落实到具体岗位。

二、预算执行管理

（一）收入执行

各项收入（包括财政拨款、事业收入、经营收入、非税收入等）须全额纳入预算管理，严格执行“收支两条线”规定。非税收入应在取得当日或次日足额上缴财政专户或国库，严禁隐瞒、截留、挪用或坐收坐支；事业收入、经营收入等需按合同或协议约定及时催收，确保应收尽收。财务部门需按月核对收入台账与银行流水，形成收入执行分析报告，重点关注收入进度与预算的匹配性，偏差超过10%的需向单位领导班子说明原因并提出整改措施。

（二）支出执行

1.支出审批：所有支出须严格履行“申请-审核-审批-支付”程序。业务部门发起支出申请时，需注明预算项目、用途及金额，附合同、采购清单等支撑材料；财务部门重点审核支出是否符合预算、政策规定及资金使用标准（如差旅费按《党政机关厉行节约反对浪费条例》执行，会议费按同级财政部门制定的标准控制），对超预算、无预算或不符合规定的支出予以退回并说明理由；单位负责人或授权审批人根据权限审批，严禁越权审批。

2.资金支付：严格执行国库集中支付制度，属于财政直接支付范围的支出（如工资、政府采购项目等），由财务部门通过预算管理一体化系统提交支付申请，经财政部门审核后直接支付至收款人；属于财政授权支付范围的支出（如日常公用经费），由财务部门开具支付令，通过单位零余额账户办理支付。现金支付严格限制在1000元以下的零星支出，超过限额的须通过银行转账或公务卡结算（公务卡结算范围按同级财政部门公布的强制目录执行）。

3.动态监控：财务部门需通过预算管理一体化系统实时跟踪预算执行进度，按月生成《预算执行进度表》，对执行进度低于序时进度（季度低于25%、半年度低于50%、前三季度低于70%）的项目，及时提醒业务部门加快实施；对连续两个月执行进度滞后的项目，暂停后续资金拨付并要求业务部门提交整改方案；对因客观原因无法执行的项目，按规定程序调减预算并收回资金。

三、预算调整与调剂

（一）调整情形

预算执行中，因国家政策调整、突发公共事件（如自然灾害、疫情防控）、上级部门临时交办重大任务或原预算编制时不可预见的因素（如资产报废需更新）导致收支出现较大偏差（一般指调整金额超过原预算10%或50万元以上），可申请预算调整。

（二）调整程序

1.单位内部论证：业务部门提出调整申请，说明调整原因、调整金额及对绩效目标的影响；财务部门对调整的必要性、合规性及资金来源（优先通过单位结转资金或压减非重点项目解决）进行审核，形成调整方案；调整方案经单位领导班子集体研究通过后，附相关证明材料（如政策文件、突发事件情况说明等）报同级财政部门。

2.财政部门审批：财政部门对调整方案进行合规性审查，重点审核调整依据是否充分、资金安排是否合理，必要时组织专家评审；经批准后，单位根据批复文件调整预算并同步更新项目库及绩效目标。

（三）调剂管理

1.基本支出调剂：人员经费和公用经费之间原则上不得调剂