2025国考厦门税务局申论综合分析易错点.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考厦门税务局申论综合分析易错点

一、解释型分析（共2题，每题10分）

要求：准确解释以下概念，并结合厦门税务局工作实际阐述其重要性。

1.题：解释“税收营商环境”及其对厦门税务局提升服务效能的意义。

答案要点：

（1）概念解释：税收营商环境指纳税人在税务活动中感受到的制度环境、服务效率、政策稳定性及行政透明度的综合体现。其核心是“公平、透明、高效、便捷”，涵盖政策落实、办税流程、征纳关系等方面。

（2）厦门税务实际结合：

-制度层面：厦门自贸区试点税收优惠政策的落地，需通过优化流程确保企业“应享尽享”，避免“政策红利跑冒滴漏”。

-服务层面：推行“一键申办”等电子税务局功能，需持续解决系统兼容性问题，如某企业反映的跨区业务数据同步延迟问题。

-征纳关系层面：通过“税企恳谈会”收集行业诉求，需避免形式主义，如某次会议仅记录口号式建议，未转化为具体政策调整。

2.题：解释“税收风险预警”机制，并说明其如何助力厦门税务局精准监管。

答案要点：

（1）概念解释：税收风险预警指通过大数据分析、行业画像等技术手段，对纳税人潜在偷逃税行为进行预判和分类管理的动态监管方式。

（2）厦门税务实际结合：

-技术应用：如某行业因成本虚列风险高发，可通过发票数据与企业账面利润比对建立预警模型。

-精准监管难点：需平衡风险分类标准与企业合规成本，如某中小企业因不理解指标算法产生抵触情绪，需加强政策解读。

-案例反证：某次风险推送因未区分“主观恶意”与“操作失误”，导致合规企业申诉，暴露了模型调优的必要性。

二、评价型分析（共2题，每题15分）

要求：对以下观点或现象进行评价，并分析厦门税务局可采取的改进措施。

3.题：评价“以数治税”背景下，税务人员“技能退化”的观点。

答案要点：

（1）观点辩证：

-合理之处：部分传统手工操作型人员对系统依赖性强，如某税务所因Excel技能不足导致数据校验错误。

-片面性：技术无法替代政策理解能力，如某税务官因未掌握新兴行业税收政策，导致对平台经济企业判断失误。

（2）厦门税务改进措施：

-分层培训：针对青年干部强化系统实操，老同志则侧重政策解读能力，如某税务所“师徒制”成效显著。

-考核机制优化：将政策学习纳入年度考核，避免“重技术轻业务”倾向。

4.题：评价“税收执法刚化”对企业合规的利弊。

答案要点：

（1）利：如某企业因虚开发票被处罚后主动整改，全行业发票合规率提升12%。

（2）弊：过度严苛可能导致“一刀切”，如某外贸企业因汇率波动导致利润偏低，被误判为偷税。

（3）厦门税务平衡策略：

-案例指导：发布《风险案例汇编》，明确“合理误差”与“恶意偷税”界限。

-柔性执法：对首次违规的小微企业适用“首违不罚”清单，如某餐饮店因未及时备案被免于处罚。

三、启示型分析（共2题，每题20分）

要求：结合材料（假设材料背景为厦门税务局某次服务创新试点失败案例），提炼经验教训。

5.题：某税务分局推行“税务管家”服务时因企业参与度低失败，启示是什么？

答案要点：

（1）失败根源：

-宣传不足：仅通过公告栏通知，未覆盖个体工商户等群体。

-需求错位：预设服务内容与企业实际需求不符，如某企业反映“管家”仅提供基础咨询。

（2）厦门税务改进方向：

-需求调研：通过问卷调查、座谈会收集行业痛点，如某次对跨境电商企业的专项调研发现其急需海外税务指引。

-分层服务：对大型企业提供定制化方案，对中小企业则推广“税务通”简易服务包。

6.题：某税务系统因数据共享壁垒导致跨区域稽查效率低，可得出哪些管理启示？

答案要点：

（1）管理启示：

-技术层面：需打破“数据孤岛”，如某市局通过区块链技术实现跨区发票信息实时校验。

-机制层面：建立“数据共享责任清单”，明确各部门权责，如某次联席会议因未明确海关数据对接责任导致延误。

（2）厦门税务实践建议：

-试点先行：选择某自贸区开展数据共享实验，积累经验后推广。

-法律保障：推动立法明确数据出境合规流程，避免企业因配合检查被卷入法律风险。

四、对策型分析（共1题，25分）

要求：针对厦门某园区企业反映“税收政策知晓难”问题，提出系统性解决方案。

7.题：设计厦门某高新技术产业园区税收政策精准推送方案。

答案要点：

（1）问题诊断：

-渠道单一：仅靠官网公告，企业因信息过载忽略重要政策。

-匹配度低：某新材料企业收到“制造业税收优惠”推送，实际适用“研发费用加计扣除”。

（2）解决方案：

-智能匹配：开发“政策雷达”小程序，通过企业行业、规模自动推送相关条款，如某软件企业因注册该系统提前3个月享受了研发补贴。

-分层触达：对头部企业安排专员一对一辅导，对初创企业则联合园区商会举办